Зарплата ниже прожиточного минимума объяснение налоговой

Как правильно сформулировать ответ в ИФНС по поводу низкой з/п

Пришло письмо из ИФНС о необходимости предоставления пояснений о том, что за 2013 я выплачивал з/п ниже среднестатистического уровня по видам экономической деятельности, установленного для города Томска.

В ООО один работник — директор, это я. Действительно, я в 2013 году выплачивал з/п 1000р/мес.

Вообще работа в ООО для меня является некой дополнительной работой. Я работаю по трудовому договору на полный рабочий день в другой организации, где и лежит моя трудовая.

Я считаю, что т.к. я уже работаю в другой организации, то у себя в фирме могу назначить любую з/п или работать на 1/10 ставки.

Если я прав, подскажите как правильно сформиулировать ответ в ИФНС по данному вопросу?

Быстрота реакции и качество ответов порадовало. В случае возникновения новых вопросов вероятно обращусь вновь.

24 Октября 2014 09:56

Ответы юристов ( 6 )

10,0 рейтинг
4703 отзыва эксперт

Добрый день, Владимир!

Я считаю, что т.к. я уже работаю в другой организации, то у себя в фирме могу назначить любую з/п или работать на 1/10 ставки. Если я прав, подскажите как правильно сформиулировать ответ в ИФНС по данному вопросу?

Горелов Владимир Владимирович

Боюсь, что это не так. Даже если Вы работаете по совместительству, требования ТК в том числе и об оплате труда распространяются на Вас в полном объеме (если работаете на полную ставку). В частности были нарушены требования ст. 133 ТК РФ:

Согласно ст. 133 ТК РФ месячная заработная плата работника, полностью отработавшего за этот период норму рабочего времени и выполнившего нормы труда (трудовые обязанности), не может быть ниже минимального размера оплаты труда.

На текущий момент МРОТ составляет 5544 руб. и по крайней мере эта сумма должна выплачиваться работнику.

Пришло письмо из ИФНС о необходимости предоставления пояснений о том, что за 2013 я выплачивал з/п ниже среднестатистического уровня по видам экономической деятельности, установленного для города Томска.

Горелов Владимир Владимирович

Что касается того, что з/п ниже среднестатистического уровня по видам экономической деятельности, то здесь никаких нарушений нет — главное платить не ниже МРОТ.

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Поскольку Вы работаете полным рабочим днем в другой организации, а у себя являетесь Директором.То, как я понимаю, Вы устроены по совместительству Директором.

Если Вы устроены по совместительству, то надо смотреть в Вашем ТД (как директора)какая оплата у Вас.Если повременная (то есть в зависимости от отработанного времени), то оплата может быть и совсем невысокая.Тогда и в ИФНС нужно этот момент разъяснить.

На основании трудового договора ООО с ФИО от… (дата), ФИО работник работает по совместительству на 0,1 ставки. В связи со снижением объема работ и выручки от реалиации — сократилась зарплата работника, которому установлена сдельно-повременная оплата труда.

Здравствуйте, Владимир Владимирович.

Здесь важно, как вы оформлены по трудовому договору в своем ООО. Чтобы платить ЗП в 1000 руб. вы должны работать как совместитель. В таком случае ст. 133 ТК РФ, которой установлено, что ЗП не может быть ниже МРОТ, на вас не распространяется. Точнее, она иметь место, но только в том случае, если вы работаете полную норму трудового времени. А если вы трудитесь на 1/10 ставки, то есть всего 4 часа в неделю, то соответственно, ЗП начисляется пропорционально отработанному времени.

Сегодня МРОТ 5554 руб. То есть ваша ЗП (если 1/10 ставки) должна быть не менее 5554 х 0,10 = 555,4 руб.

По поводу среднестатистического уровня ЗП — вы не обязаны его придерживаться. Для вас ориентир — МРОТ.

Кстати, в Томской области с 14 мая 2014 г. действует региональное соглашение, по которому минимальная ЗП не должна быть ниже 8581 руб.

РЕГИОНАЛЬНОЕ СОГЛАШЕНИЕ
О МИНИМАЛЬНОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ В ТОМСКОЙ ОБЛАСТИ
(14 мая 2014 года)
Администрация Томской области, областные объединения организаций профессиональных союзов (далее — Профсоюзы) и объединения работодателей Томской области (далее — Работодатели), именуемые в дальнейшем Сторонами, действуя в соответствии с законодательством Российской Федерации и Томской области, в целях повышения доходов и качества жизни населения и с учетом социально-экономических условий заключили настоящее Соглашение о нижеследующем:
1. ПРЕДМЕТ СОГЛАШЕНИЯ
1.1. Минимальная заработная плата (с учетом районного коэффициента и северных надбавок) в Томской области с 1 января 2014 года устанавливается:
для работников муниципальных автономных, бюджетных и казенных учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования «Город Томск», — 8581 рубль;
для работников организаций, финансируемых из областного и местных бюджетов, территориальных государственных внебюджетных фондов, за исключением работников муниципальных автономных, бюджетных и казенных учреждений, финансируемых из бюджета муниципального образования «Город Томск», по группам районов Томской области: Бакчарский, Кривошеинский, Молчановский, Тегульдетский, Верхнекетский, Каргасокский, Колпашевский, Чаинский, Парабельский, Александровский районы, ЗАТО Северск, г. Кедровый, г. Стрежевой — 7967 рублей;
для работников иных Работодателей:
для районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей — 10440 рублей;
для остальных районов — 8581 рубль.
1.2. Месячная заработная плата работника, работающего на территории Томской области и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, в отношении которого действует настоящее Соглашение, не может быть ниже размера минимальной заработной платы, установленного пунктом 1.1 настоящего Соглашения, при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда (трудовые обязанности).

Так что отталкиваться нужно от цифры 8581 руб. Но если взять работу на 1/10 ставки, то вы все равно укладываетесь в лимиты. 8581 руб. х 0,10 = 858,1 руб.

Ответ на рекомендательное письмо ФНС о повышении зарплаты

Уже много лет налоговая инспекция безуспешно борется с работодателями, которые выдают заработную плату «в конвертах». Директоров и предпринимателей приглашают на всевозможные комиссии, где просьбами, а иногда и угрозами, принуждают к повышению уровня заработной платы, отражаемой в отчетах.

Цель государства, с моей точки зрения, состоит, конечно, не в заботе о работниках, а в повышении собираемости налогов и пополнении бюджета. А учитывая ухудшение общей экономической ситуации в нашей стране, увеличение расходов на оборону и армию, помощь Крыму и т.д. — давление на бизнес будет только усиливаться. С этим я думаю мало кто будет спорить.

Летом чиновники в основном уходят в отпуски. Но это не значит, что бизнесмены смогли тоже расслабится. Не знаю, как у Вас, а в нашем регионе в июле многие ИП-работодатели получили Рекомендательные письма о повышении заработной платы. Причем, им установили даже срок — отчитаться до 1 сентября 2014 года.

Могу предположить, что выйдя из летних отпусков, как говорится «с новыми силами», чиновники снова займутся своей любимой забавой — проведением комиссий по легализации заработной платы.

Начнут они скорее всего с «молчунов», которые проигнорировали рекомендательное письмо. По этой причине не стоит выбрасывать такие письма, а нужно в письменной форме убедить налоговиков в своей правоте.

В свое время, по просьбе клиента я писал ответ на аналогичное письмо. Сегодня немного подкорректировал его с учетом размера МРОТ 2014 года и предлагаю Вам ознакомиться с ним. Бывает при написании ответа не можешь подобрать нужные формулировки, а такая шпаргалка поможет Вам быстро придумать свою легенду.

Начальнику МРИ № ___
по ________________________

от ИП Ивановой Татьяны Валентиновны,
ИНН 430123456789
адрес: ___________________

Пояснительная записка
в ответ на Рекомендательное письмо о повышении заработной платы

По вопросу начисляемой и выплачиваемой заработной платы штатных работников ИП Ивановой Т.В. могу пояснить следующее:

На 01 января 2014 года в трудовых отношениях с ИП Ивановой Т.В. состоит 14 штатных работников. Согласно штатному расписанию, утвержденному приказом руководителя, с 01.01.2014 г. должностные оклады работников составили 5.554,00 (Пять тысяч пятьсот пятьдесят четыре) рубля.

Заработная плата каждого работника состоит из должностного оклада в размере 5.554,00 руб., ежемесячной премии в размере 1.000,00 руб. и надбавки компенсационного характера за работу в особых климатических условиях в размере 15 % (983,10 руб.). Таким образом, размер заработной платы работника нашего предприятия с 01 июля 2014 года составил 7.537,10 руб.

Заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный трудовым договором.

В настоящее время предприятие находится в сложном финансовом и экономическом положении, которое вызвано следующими объективными причинами:

Наше предприятие занимается изготовлением и реализацией изделий из меха. Данный вид деятельности является сезонным, реализация изделий происходит преимущественно в период осень-зима, остальное время предприятие простаивает.
Общее потепление климата, а как следствие – «мягкая» зима, также привело к снижению покупательского спроса на изделия из меха, что негативно отражается на доходах предприятия.
Цены на сырье, полуфабрикаты, горюче-смазочные материалы, расходы на рекламу и аренду помещений для выездной торговли, т.е. общий уровень затрат предприятия в течение 2014 года значительно вырос.

По вышеуказанным причинам, заработная плата работников предприятия составила ниже среднеотраслевого уровня.

Сообщаем, что в течение 2014 года (ориентировочно осень 2014 г.) планируется повышение должностных окладов работников в целом по предприятию. Размер повышения окладов будет зависеть от финансового положения предприятия.

ИП Иванова Т.В. _____________

Данным письмом мы достигаем нескольких целей:

Мы не игнорируем налоговый орган, чего делать в данном случае не рекомендуется;
Аргументированно объясняем причины низкой зарплаты на предприятии;
Номинально соглашаемся ее повысить, но не обещаем;
Тем самым снижаем риски вызова руководителя (предпринимателя) на комиссию.

Об авторе: Николай

Программа «ППДГР». Обновление до версии 1.08 от 11.08.2014 г.

Работники-иностранцы: какие взносы платить с их зарплаты

Спасибо,Николай. За варианты ответа на заданный вопрос!

Спасибо всем делящимся своим опытом и знаниями!

Николай, спасибо за письмо! А «нас» каждый год «на ковер» в ФНС вызывают по поводу снижения НДФЛ в бюджет в сравнении с прошлыми периодами, комиссия состоит из 8 человек во главе с зам.начальника налоговой инспекции. Ощущения не из приятных. Психологическое давление))))

Сам я, слава богу, только один раз был на комиссии в 2007 или 2008 году. Были вместе с директором. Директор сам из них клоунов сделал. Он бывший налоговый полицейский — ему налоговая — не «начальство»). Но что еще больше всего бесит в этих комиссиях — это когда там сидят чиновники из администрации. По словам моих клиентов — сплошь одно ворье и взяточники. У самих есть бизнес на родственниках — там такая же минималка у работников.

Знакомая ИП на одну из таких комиссий тоже написала письмо и о мировом кризисе и о трудностях в нашей стране и что провинциальный работодатель в количеством работающих 2-3 человека потенциально не может преодолеть данные трудности (если приостанавливали работу автомобильные заводы!). На что комиссия сказала, что они-то все понимают. но у них тоже работа, и, пожалуйста, напишите просто: «обещаем повысить зарплату до уровня с…», причем у нас в Ставропольском крае придумали приравнять минималку к прожиточному минимуму, а это же не 5554, а 7300 рублей. Теперь все оформляют работников на 2/3 и1/4 ставки — и закон соблюден!

У меня многие знакомые ИП тоже в штатном расписании заявляют оклад 7000 руб. + р/к 15%, но оформляют людей на неполный рабочи день.

А я вот им написала —

Общество с ограниченной ответственностью
«»
ИНН/КПП ОГРН
Индекс, Россия, город, улица дом
Телефон
____________________________________________________________Исх. № от 18.08.2014г.

УФНС России по Пермскому краю
ИФНС по Ленинскому району г.Перми

«Ответ на Исх.№ от .2014г
Исполнитель: »

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) устанавливается на всей территории РФ федеральным законом и представляет собой одну из основных государственных гарантий по оплате труда (ст. 130 ТК РФ).
В настоящее время действует Федеральный закон от 19.06.2000 N 82-ФЗ (далее — Закон N 82-ФЗ). Согласно ст. 3 данного Закона МРОТ применяется для регулирования оплаты труда, а также для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности.
МРОТ не может быть ниже прожиточного минимума трудоспособного населения (ст. 133 ТК РФ). Однако это требование пока не действует, так как федеральный закон, которым в силу ст. 421 ТК РФ устанавливаются порядок и сроки поэтапного повышения МРОТ до размера прожиточного минимума, до сих пор не принят.
В настоящее время МРОТ равен с 1 января 2014 г. 5554 руб. (ст. 1 Закона N 82-ФЗ в ред. Федерального закона от 02.12.2013 N 336-ФЗ). Это означает, что заработная плата работника, полностью отработавшего месячную норму рабочего времени или выполнившего нормы труда, с учетом всех доплат, надбавок, стимулирующих и компенсационных выплат, не может быть ниже указанного размера или регионального МРОТ, если он установлен в субъекте РФ.
Размер минимальной заработной платы в субъекте РФ устанавливается региональным соглашением (ч. 1 ст. 133.1 ТК РФ) и не может быть ниже МРОТ, утвержденного федеральным законом (ч. 4 ст. 133.1 ТК РФ).
Впрочем, трудовым законодательством допускается установление окладов (тарифных ставок) как составных частей заработной платы работников меньше минимального размера оплаты труда, при условии, что их заработная плата, включающая в себя все элементы, будет не меньше установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда. Таким образом, в случае если заработная плата в совокупности (с учетом оклада, надбавок и компенсаций) превышает минимальный размер оплаты труда, то нарушений нет.

Таблица расчета средней заработной платы на одного сотрудника за 2011г. и 2012 г. и последующие годы:

Год
ФОТ за
текущий год Среднесписочная численность за год Сумма средней заработной платы приходящейся на 1человека в месяц МРОТ по стране на текущий год с учетом уральского коэффициента
2011 1 722 361-06 21 6 834-77 5 302-65
2012 1 843 828-28 20 7 682-62 5 302-65
2013 1 864 047-19 17 9 137-49 5 985-75
2014 729 020-63 12 10 125-29 6 387-10

Пояснение к таблице:
ФОТ за текущий год / 12 месяцев / кол-во человек = Сумма средней заработной платы приходящейся на 1человека в месяц.
Так же за 2014 год делим на 6 месяцев.

Зарплата ниже прожиточного минимума объяснение налоговой

Статья

Месячная заработная плата работника, работающего на территории соответствующего субъекта Российской Федерации и состоящего в трудовых отношениях с работодателем, на которого региональное соглашение о минимальной заработной плате распространено в порядке, установленном частями 6—8 ст.

Какую сумму оплаты труда сравнивать с МРОТ

При проверке на соответствие зарплаты сотрудника МРОТ имейте в виду, что в состав зарплаты входят следующие элементы (ч. 1 ст. 129 ТК РФ):

основная зарплата сотрудника по тарифной ставке (окладу);
компенсационные выплаты (например, доплаты и надбавки за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, и т. п.);
стимулирующие выплаты (премии и другие поощрительные выплаты).

Таким образом, нужно учитывать любые доплаты и надбавки к окладу. То есть берите общую сумму оплаты труда (включая вознаграждение за труд, все без исключения доплаты и надбавки, стимулирующие выплаты) и эту сумму сравнивайте с МРОТ.

Районные коэффициенты и надбавки в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, не учитываются. То есть зарплата сотрудников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, должна быть определена в размере не менее МРОТ.

После чего уже к ней должны быть начислены районный коэффициент и надбавка за стаж работы (раздел 1 обзора Верховного суда РФ от 26.02.2014, определения Верховного суда РФ от 07.10.2011 № 3-В11-31, от 24.06.2011 № 3-В11-16).

Образец пояснения в налоговую по заработной плате

Удержанный с заработной платы НДФЛ Общество своевременно перечисляет в бюджет. Задолженность по НДФЛ у Общества отсутствует. Общество ежегодно пересматривает штатное расписание и оклады работников. С 1 января 2015 года Общество увеличило оклады работникам на 3,5 процента.

Перечислите объективные обстоятельства, которые мешают компании увеличить зарплату (снизились продажи, выросли расходы).

Так вот на руки сотрудник в любом случае получит сумму МРОТ за минусом налога. Что такое региональный МРОТ Помимо федерального МРОТ, обязательного для всех, во многих субъектах приняты еще свои региональные минимумы, которые больше общероссийского значения (ст. 133.1 ТК РФ).

Все работодатели региона автоматически становятся участниками такого соглашения, если не отправят в течение 30 дней со дня его официального опубликования в региональных СМИ письменный мотивированный отказ.

Причины не присоединиться к соглашению должны быть веские. Например, какая-то чрезвычайная ситуация. Если в вашем регионе установлен повышенный МРОТ, платить заработную плату нужно именно не меньше этого значения, а не общефедерального.

Когда можно платить заработную плату ниже МРОТ

Если сотрудник с окладом в размере МРОТ отработал месяц не полностью либо не выполнил нормы труда (трудовые обязанности), он обоснованно получит сумму меньше МРОТ.

Также труд совместителей оплачивают пропорционально отработанному времени в зависимости от выработки либо на других условиях, определенных трудовым договором. Если установлены нормированные задания, оплату труда производят по конечным результатам за фактически выполненный объем работ (ст. 285 ТК РФ). Поэтому совместители могут получать заработную плату ниже МРОТ.

Заметьте: работодатель при выплате зарплаты удерживает НДФЛ. Так вот на руки сотрудник в любом случае получит сумму МРОТ за минусом налога.

Ответ на рекомендательное письмо фнс о повышении зарплаты

Из этой статьи вы узнаете:

На какие суммы надо ориентироваться при установлении размера заработной платы работника
Надо ли учитывать районные коэффициенты при сравнении зарплаты с МРОТ
Когда работник получит на руки сумму ниже МРОТ

Какую сумму оплаты труда сравнивать с МРОТ При проверке на соответствие зарплаты сотрудника МРОТ имейте в виду, что в состав зарплаты входят следующие элементы (ч. 1 ст.

Пояснения в налоговую по заработной плате зависят от того, будет ли компания повышать оклады. Здесь вы найдете образцы пояснений, когда зарплата будет увеличена по просьбе ИФНС или останется прежней Что писать в пояснениях в налоговую по заработной плате Пояснения в налоговую по заработной плате могут быть о том, что

зарплату уже повысили;
планируют повысить;
невозможно повысить по объективным причинам;
зарплата итак в норме.

Ниже образец пояснения в налоговую по заработной плате для каждого случая. Если зарплата в компании выше среднего уровня. Тогда в объяснительной в налоговую по низкой заработной плате приведите доказательства того, что на самом деле оклады в компании выше средних по отрасли.

А невысокие суммы в расчетах инспектора получились, к примеру, из-за работников на полставки.

Расчет средней зарплаты за первое полугодие 2016 года. 2. Штатное расписание, действующее с 1 января по 31 октября 2016 года. 3. Приказ об увеличении окладов. 4. Штатное расписание, действующее с 1 ноября 2016 года.

Генеральный директор Тимофеев И.В. Тимофеев Если зарплату будут повышать. Значит, в письменных пояснениях о причинах низкой заработной платы сообщие налоговикам, что планируете постепенно ее повышать. Рискованно повышать оклады резко. Ведь это может свидетельствовать о серой зарплате.

Если зарплата в компании выше региональной минималки, значит она не обязана повышать оклады до той суммы, которую налоговики упомянули в запросе. Письменные пояснения о причинах низкой заработной платы (з/п повысят) В ИФНС России № 5 по г.

Москва, ул. Молодежная, д.Заработная плата выплачивается работникам не реже, чем каждые полмесяца в день, установленный трудовым договором. В настоящее время предприятие находится в сложном финансовом и экономическом положении, которое вызвано следующими объективными причинами:

Наше предприятие занимается изготовлением и реализацией изделий из меха. Данный вид деятельности является сезонным, реализация изделий происходит преимущественно в период осень-зима, остальное время предприятие простаивает.
Общее потепление климата, а как следствие – «мягкая» зима, также привело к снижению покупательского спроса на изделия из меха, что негативно отражается на доходах предприятия.
Цены на сырье, полуфабрикаты, горюче-смазочные материалы, расходы на рекламу и аренду помещений для выездной торговли, т.е.

Причем, им установили даже срок — отчитаться до 1 сентября 2014 года. Могу предположить, что выйдя из летних отпусков, как говорится «с новыми силами», чиновники снова займутся своей любимой забавой — проведением комиссий по легализации заработной платы.

Начнут они скорее всего с «молчунов», которые проигнорировали рекомендательное письмо. По этой причине не стоит выбрасывать такие письма, а нужно в письменной форме убедить налоговиков в своей правоте.

Что такое региональный МРОТ

Помимо федерального МРОТ, обязательного для всех, во многих субъектах приняты еще свои региональные минимумы, которые больше общероссийского значения (ст. 133.1 ТК РФ).

МРОТ на уровне региона устанавливают соглашением трех сторон: правительства субъекта РФ, объединения профсоюзов и объединения работодателей (союза промышленников и предпринимателей). Все работодатели региона автоматически становятся участниками такого соглашения, если не отправят в течение 30 дней со дня его официального опубликования в региональных СМИ письменный мотивированный отказ.

Если в вашем регионе установлен повышенный МРОТ, платить заработную плату нужно именно не меньше этого значения, а не общефедерального. Узнать конкретную сумму можно в госинспекции труда по вашему региону.

Что нужно знать о величине среднеотраслевого заработка

Если вы выплачиваете зарплату ниже величины среднеотраслевого заработка, установленного на территории вашего региона, налоги организации не доначислят. Однако могут назначить выездную налоговую проверку (приказ ФНС России от 30.05.

2007 № ММ-3-06/333, письмо УФНС России по Московской области от 23.07.2007 № 18-19/0372, постановления ФАС Поволжского округа от 16.10.2008 № А55-1720/2008, Московского округа от 30.07.2007 № КА-А41/7118-07, Западно-Сибирского округа от 30.10.

Пояснительная записка в налоговую по требованию

Пример пояснения в налоговую по заработной плате

Узнать конкретную сумму можно в госинспекции труда по вашему региону. Что нужно знать о величине среднеотраслевого заработка Если вы выплачиваете зарплату ниже величины среднеотраслевого заработка, установленного на территории вашего региона, налоги организации не доначислят.

Однако могут назначить выездную налоговую проверку (приказ ФНС России от 30.05.2007 № ММ-3-06/333, письмо УФНС России по Московской области от 23.07.2007 № 18-19/0372, постановления ФАС Поволжского округа от 16.10.

2008 № А55-1720/2008, Московского округа от 30.07.2007 № КА-А41/7118-07, Западно-Сибирского округа от 30.10.2008 № Ф04-6627/2008(15063-А45-25)). Либо ка минимум затребовать пояснения ситуации. Пример такого документа смотрите ниже.

Трудового кодекса РФ, не может быть ниже размера минимальной заработной платы в этом субъекте Российской Федерации при условии, что указанным работником полностью отработана за этот период норма рабочего времени и выполнены нормы труда (трудовые обязанности) (ст. 133.1 ТК РФ).

Минимальный размер заработной платы в г. Москве с 1 января 2016 г. составляет 17 300 руб., с 1 октября 2016 г. — 17 561 руб. Средняя заработная плата на одного работника в Обществе за первое полугодие 2016 года составляет 38 515 руб.

(расчет средней заработной платы, штатное расписание прилагаются). Заработная плата в Обществе превышает минимальную заработную плату по региону. Таким образом, уровень заработной платы на одного работника в Обществе соответствует требованиям законодательства. Общество выплачивает заработную плату без задержек, два раза в месяц.

0 0 голоса

Рейтинг статьи