Выплата доли уставного капитала с ндфл

Выплата доли уставного капитала с ндфл

Как с 2022 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании

• продажа доли в уставном капитале;
• выход из состава участников;
• ликвидация организации;
• уменьшение номинальной стоимости доли в уставном капитале.

Давайте разберемся, как сейчас начисляется и уплачивается НДФЛ с доходов от таких операций и что изменится в связи с принятием комментируемого закона. Участник ООО может продать свою долю в уставном капитале компании другим участникам, а также третьим лицам, если в уставе не установлен соответствующий запрет (п. 2 ст. 21 Закона № 14-ФЗ). Как видно, мнения противоречивые. Если придерживаться позиции Минфина, то НДФЛ следует начислить на всю стоимость имущества, переходящего к участнику при ликвидации компании.

Налоговым агентом будет выступать ликвидируемая организация.

Вместе с тем, можно встретить судебные решения, согласно которым НДФЛ в такой ситуации удерживать не нужно, поскольку экономической выгоды у участника не возникает (постановление ФАС Московского округа от 08.09.09 № КА-А41/8762-09).

Со следующего года ситуация изменится. Благодаря поправкам, внесенным комментируемым законом в статью 220 НК РФ, имущественный вычет можно будет использовать при налогообложении доходов, полученных в следующих случаях:

• при выплате действительной стоимости доли при выходе участника из состава участников общества;
• при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества;
• при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества.

Также сохранится возможность получить вычет при продаже доли в уставном капитале.

Расскажем об изменениях подробнее.

Возврат части уставного капитала учредителю-физлицу

251 НК РФ. Исключением являются случаи, предусмотренные пп. 17 п. 1 ст. 251 НК РФ, а именно случаи, когда общество уменьшает уставный капитал не по собственному желанию, а в соответствии с законодательством.

Ставка ндфл с действительной стоимости доли в 2022 году

• Участнику ООО выплатили действительную стоимость доли: что с НДФЛ?, № 22
• Судьба ничейной доли в ООО, № 17
• Исключение участника из ООО: рецепты от ВАС РФ, № 16
• Доля участника перешла к ООО, № 15
• Можно ли включить курсовые разницы по валютным дивидендам в «прибыльные» расходы, № 13
• Как вернуть переплаченный налог на прибыль с дивидендов, № 11
• Дивиденды-2012, № 8
• 2011 г.

1. Оформляем вклад в имущество общества, № 2

В случае когда продается доля УК, стоимость которой равна ранее сделанному вкладу в УК, то налог на прибыль не начисляется.

• Если участником ООО является физлицо – резидент, то продажа доли уставного капитала НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Нерезиденты оплачивают подоходный по ставке 30%. Если продажа осуществляется по номинальной стоимости, то подоходный не взимается.

Если участником ООО и продавцом является предприниматель, то он оплачивает налоги, как физлицо.

Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) Статья 249.

• денежные средства и/или иное имущество, которое было ранее внесено в УК при учреждении ООО;
• расходы, связанные с покупкой или увеличением ДУК.

Минфин считает, что физлицо может в разряд расходов отнести: Отличия от выхода из ООО Уставом ООО может быть заранее предусмотрено, что участнику не разрешается осуществлять отчуждение ДУК в пользу третьего лица. В то же время остальные участники могут отказаться от своих преимущественных прав и не выкупить долю.

Учет денежной выплаты доли физлица при выходе из ООО

Как отразить в учете организации (ООО) выплату действительной стоимости доли выходящему из ООО участнику — физическому лицу (резиденту РФ) денежными средствами? В этом случае доля участника переходит к обществу с даты получения им заявления этого участника о выходе из общества (пп. 2 п. 7 ст. 23 Закона N 14-ФЗ).

Стоимость чистых активов ООО определяется в соответствии с Порядком определения стоимости чистых активов, утвержденным Приказом Минфина России от 28.08.2014 N 84н (п. 2 ст. 30 Закона N 14-ФЗ). Отметим, что дальнейшие операции с долей, перешедшей к ООО, совершаются в порядке, установленном ст.

24 Закона N 14-ФЗ, и в данной консультации не рассматриваются.

10 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 209, п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).

Налогообложение дохода физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, производится по ставке 13% (п.

1 ст. 224 НК РФ). Организация в качестве налогового агента должна исчислить сумму НДФЛ, удержать и перечислить ее в бюджет (п. п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Данный вычет предоставляется участнику при подаче им в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ) . Дополнительно об изменении с 01.01.2016 перечня оснований и особенностей предоставления имущественного вычета по НДФЛ, предусмотренного пп.

1 п. 1 ст. 220 НК РФ, см. Практическое пособие по НДФЛ . Действительная стоимость доли, выплаченная выходящему из ООО участнику, в состав расходов организации не включается.

Обозначения аналитических счетов, используемые в таблице проводок

Возможен ли возврат уставного капитала учредителю при ликвидации в 2022 году

При этом каждая доля имеет номинальную стоимость.

Участники могут оплачивать долю УК деньгами, имуществом или имущественными правами. Не денежная форма оплаты требует денежной оценки, что позволяет установить стоимость доли.

По мере развития компании величина уставного капитала может увеличиваться за счет прибыли, дополнительных вкладов участников. Иногда размер УК уменьшается.

При этом осуществляется перерасчет стоимости доли каждого участника. Одна из основных функций доли уставного капитала это определение того процента прибыли, какую может получить владелец.

Платим НДФЛ с — доходов от — продажи доли в — уставном капитале ООО

Такое возможно, только если вы продаете долю в уставном капитале ООО в 2022 г.

• на дату продажи доли непрерывно принадлежали вам свыше 5 лет;
• эти доли были приобретены вами начиная с 01.01.2011 п. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ ; Письмо Минфина от 01.07.2015 № 03-04-05/38038 .

Вам подарили долю в успешно работающей компании?

217 НК РФ п. 4 ст. 229 НК РФ . Чтобы уменьшить сумму налога, в декларации вы можете: С 1 января 2022 г. виды таких расходов конкретизированы непосредственно в НК РФ.

В частности, прописано, что доход от продажи доли можно уменьшит ь подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ : Впрочем, на документально подтвержденные расходы на приобретение имущества, переданного в оплату доли в уставный капитал и (или) внесенного в качестве дополнительного вклада на его увеличение, уменьшить доходы от продажи доли можно было и раньш е Письма Минфина от 23.09.2015 № 03-04-05/54520 , от 14.08.2014 № 03-04-05/40692 .

Внести долю в уставный капитал можно имуществом, хоть мебелью. И не страшно, если у вас не сохранились документы, подтверждающие расходы на ее покупку Кроме того, по мнению Минфина, при продаже доли «физик» может учесть: Д.В.

Романюк, г. Москва

НДФЛ при выплате участнику стоимости доли в уставном капитале

Если участник решил выйти из общества, его доля переходит к обществу с момента подачи заявления о выходе (п.

1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).

Компания выполняет обязанности налогового агента только по доходам, источником которых она является, не указанным в ст. 214.1, 214.3, 214.4, 227, 227.1 и 228 НК РФ.

Также общество не должно представлять в налоговый орган сведения о доходе , полученном от него налогоплательщиком (письмо Минфина России от 28.06.2011 № 03-04-06/3-151).

По состоянию на 31.06.2011 действительная стоимость доли Петрова В.В. составляет 125 000 руб. (то есть 500 000 х 25%), ее номинальная стоимость составляет 50 000 руб.

(200 000 х 25%). Дт 81 Кт 75 125 000 — доля участника общества в уставном капитале перешла к обществу. Дт 75 Кт 50 125 000 — общество оплатило долю участника в уставном капитале. Эта выплата не влияет на расчеты ООО «Салют» с бюджетом по НДФЛ.

Также компания не представляет в налоговый орган сведения о доходе, полученном от нее Петровым В.В.

Нужно ли платить НДФЛ при распределении доли выбывшего участника в ООО

По мнению финансистов, рассчитываться он должен исходя из действительной стоимости доли, выплаченной выбывшему участнику. Финансисты лишь сослались на п.

6.1 ст. 23 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». В этой норме говорится о том, что при выходе участника из общества путем отчуждения доли обществу ему выплачивается действительная стоимость такой доли. Она определяется на основании данных бухгалтерской отчетности общества за последний отчетный период, предшествующий дню подачи участником заявления о выходе из общества.

То есть действительная стоимость доли имеет значение только при продаже доли. Андрей, добрый день! согласно ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» отчетным периодом является в данном случае месяц, предшествующий подаче заявления вышедшим участником, до 2009 года таковым был год, но после внесения изменений в 14-ФЗ месяц и он со сдачей отчетности не связан, 2.

Расчет и выплата доли участнику при выходе из ООО

3 п. 2 ст. 23 закона 14-ФЗ может быть не только денежной, но и натуральной, то есть в виде вещей равной стоимости.

При этом натуральная форма может иметь место лишь при согласии самого участника. Помимо этого, в соответствии с абз. 5 п. 8 ст. 23 закона 14-ФЗ, по письменному заявлению участника общества оно должно принять его обратно на основании невозможности выплатить ему стоимость его доли и предоставить имущество.

На основании абз. 4 п. 8 ст. 23 закона 14-ФЗ организация не должна выплачивать вышедшему участнику стоимость его доли в двух случаях:

1. если выплата приведет предприятие к несостоятельности.
2. если предприятие обладает признаками банкротства;

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях Есть вопросы?

Выплата доли уставного капитала с ндфл

Платим НДФЛ с доходов от продажи доли в уставном капитале ООО

Выплата доли уставного капитала с ндфл

» Время, отведенное на выплату стоимости действительной доли, составляет три месяца со дня получения обществом заявления участника о выходе (если иного не прописано в Уставе). Но не более года (п. 8 ст. Что касается действительной доли, то она рассчитывается за последний отчетный период, предшествующий дню подачи участником заявления о выходе (абз.

1 п. 6.1 ст. 23 Закона № 14-ФЗ).

Налогообложение дохода физического лица, являющегося налоговым резидентом РФ, производится по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Организация в качестве налогового агента должна исчислить сумму НДФЛ, удержать и перечислить ее в бюджет (п.

п. 1, 2 ст. 226 НК РФ). Данный вычет предоставляется участнику при подаче им в налоговый орган по окончании налогового периода декларации по НДФЛ (п. 7 ст. 220 НК РФ) . 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, см. Практическое пособие по НДФЛ .

Действительная стоимость доли, выплаченная выходящему из ООО участнику, в состав расходов организации не включается.

Выплата доли уставного капитала с ндфл

С 2016 года в отношении доходов, полученных участником при ликвидации общества с ограниченной ответственностью или при выходе из него, а также в связи с уменьшением номинальной стоимости доли будет предоставляться имущественный вычет по НДФЛ. Такие поправки в статью 220 НК РФ внес Федеральный закон от 08.06.15 № 146-ФЗ (напомним, что этот же закон изменил статью 232 НК РФ, см.

«Двойное налогообложение доходов физических лиц: что изменится с 2016 года»

). В каком размере можно получить имущественный вычет по доходам участника в названных случаях?

Должна ли компания удержать НДФЛ с таких доходов? Куда обращаться за получением имущественного вычета? Ответы на эти и другие вопросы даны в нашей сегодняшней статье.СодержаниеКак известно, уставный капитал ООО состоит из номинальной стоимости долей участников (п.

Как с 2016 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании

15 июня 2015 15 июня 2015 Денис Покшан Эксперт «Бухгалтерии Онлайн» С 2016 года в отношении доходов, полученных участником при ликвидации общества с ограниченной ответственностью или при выходе из него, а также в связи с уменьшением номинальной стоимости доли будет предоставляться имущественный вычет по НДФЛ.

Такие поправки в статью 220 НК РФ внес Федеральный закон (напомним, что этот же закон изменил статью 232 НК РФ, см. Как известно, уставный капитал ООО состоит из номинальной стоимости долей участников

Дарение, продажа доли в ООО или выход из ООО: уплата НДФЛ

Источник: Журнал «»Участники общества с ограниченной ответственностью (ООО) владеют долями, с которыми они вправе совершать любые действия, не противоречащие законодательству.

Как рассчитать НДФЛ при выходе участника из ООО: разбираемся со сложными вопросами

30 июня 2017 30 июня 2017 Юрист по налоговым, трудовым и гражданским правоотношениям Когда бизнес находится на начальном этапе, создатели ООО не задумываются о том, какие налоговые последствия повлечет их выход из состава участников.

О том, как оформить документы, сопровождающие операции с долями, и рассчитать стоимость доли можно узнать из статьи «». А в сегодняшнем материале мы сосредоточимся на вопросах НДФЛ, который должен будет заплатить выбывающий участник. Мы рассмотрим следующие ситуации: продажа принадлежащей ему доли полностью или в части другому участнику или третьему лицу-инвестору; выход из ООО, когда доля переходит во владение самого общества.

Сразу скажем, что порядок исчисления и уплаты налогов, возникающих при отчуждении доли, напрямую связан с тем, как именно была приобретена и в дальнейшем отчуждена данная доля.

НДФЛ: новый порядок обложения операций с долями в уставном капитале общества (Телегус А.В.)

Президент России 08.06.2015 подписал Федеральный закон N 146-ФЗ «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 146-ФЗ), снова изменивший порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.

Выплата доли уставного капитала с ндфл

Нужно ли платить НДФЛ при распределении доли выбывшего участника в ООО

. Расчет НДФЛ для оставшихся учредителей ООО В ООО с уставным капиталом 10000 руб.

первоначально было 5 (пять) учредителей (физ.лица с равными долями, они же и работники ООО).

Один из учредителей в феврале 2022 г.

или за январь 2022 г.(в уставе срок предоставления бух. отчетности не указан, только ссылка на законодательство)?

2. Возникает ли доход у оставшихся 4-х участников в результате распределения доли?

Доход возникает от номинальной или от действительной стоимости доли (размер уставного капитала не изменяется)?

Является ли доход в виде увеличения доли в уставном капитале за счет доли выбывшего участника –доходом у оставшихся участников и надо ли исчислять и удерживать НДФЛ?

Спасибо за Ваши ответы! Два уточняющих вопроса, сразу прошу прощения, если они заданы с юридической точки зрения некорректно/неграмотно, т.к.

Как с 2022 года изменится налогообложение НДФЛ доходов, полученных при выходе участника из ООО и при ликвидации компании

1. продажа доли в уставном капитале;
2. выход из состава участников;
3. уменьшение номинальной стоимости доли в уставном капитале.
4. ликвидация организации;

Давайте разберемся, как сейчас начисляется и уплачивается НДФЛ с доходов от таких операций и что изменится в связи с принятием комментируемого закона.

Участник ООО может продать свою долю в уставном капитале компании другим участникам, а также третьим лицам, если в уставе не установлен соответствующий запрет (п.

Кто перечисляет НДФЛ при выходе участника из состава учредителей ООО

Случаются ситуации, когда один из учредителей ООО, на которое оформлен салон красоты, покидает компанию, что влечет за собой различные трудности в работе организации и внимание налоговых агентов.

Разберемся, как обстоят дела с НДФЛ, если учредитель вышел из состава участников ООО и взял денежный эквивалент действительной стоимости своей доли (п. 1 ст. 26 Закона № 14-ФЗ)

НДФЛ при выплате участнику стоимости доли в уставном капитале

Если участник решил выйти из общества, его доля переходит к обществу с момента подачи заявления о выходе (п.

1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Компания выполняет обязанности налогового агента только по доходам, источником которых она является, не указанным в ст.

Платим НДФЛ с — доходов от — продажи доли в — уставном капитале ООО

Такое возможно, только если вы продаете долю в уставном капитале ООО в 2022 г.

1. на дату продажи доли непрерывно принадлежали вам свыше 5 лет;
2. эти доли были приобретены вами начиная с 01.01.2011 п. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 № 395-ФЗ ; Письмо Минфина от 01.07.2015 № 03-04-05/38038 .

Вам подарили долю в успешно работающей компании?

Расчет и выплата доли участнику при выходе из ООО

Законом указываются и случаи, при которых выход и отчуждение доли могут быть вызваны определенными обстоятельствами, в том числе: Во всех указанных случаях само общество обязано оплатить стоимость доли вышедшего (или исключенного по решению суда) участника, так как доля такого участника переходит к обществу. Варианты определения действительной стоимости доли участника общества указаны в абз.

3 п. 4 ст. 21 закона 14-ФЗ. Стоимость доли может определяться различными путями: Данное положение представляется не вполне учитывающим реалии и права участника общества, принявшего решение о выходе, в связи с тем, что: Судебная практика придерживается аналогичной позиции, что неоднократно отмечалось в том числе Верховным судом в определениях от 08.02.2016 № 304-ЭС15-18781, от 03.03.2016 № 307-ЭС15-12742 и др. Абз.

Как облагается НДФЛ продажа физическим лицом доли в уставном капитале ООО?

Участник (учредитель) ООО вправе продать свою долю (ее часть) в уставном капитале другим участникам общества или третьим лицам, если ранее она была оплачена (абз. 5 п. 1 ст. 8, п. п. 2, 3 ст. 21 Закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ).

По общему правилу доходы от реализации долей участия в уставном капитале организаций облагаются НДФЛ (пп. 5 п. 1 ст. 208, ст. 209 НК РФ). Но есть исключения. Освобождение от НДФЛ при продаже доли в ООО Доходы от реализации доли участия в уставном капитале российских организаций не облагаются НДФЛ при соблюдении совокупности условий (п.

17.2 ст. 217 НК РФ; ч. 7 ст. 5 Закона от 28.12.2010 N 395-ФЗ; Письмо УФНС России по г. Москве от 06.10.2011 N 20-14/096429): на дату продажи доли участия она непрерывно принадлежала вам более пяти лет; доля участия была приобретена вами начиная с 01.

Выход учредителя из общества, стоимость доли, НДФЛ и проводки, заявление на выход

Учредитель (участник) может выйти из ООО независимо от согласия других участников или общества следующим образом:

1. потребовать от общества приобрести его долю, если продажа доли третьим лицам запрещена и другие участники отказались от такой покупки.
2. подать заявление о выходе, если такая возможность предусмотрена уставом;

При этом ему должна быть выплачена стоимость части имущества организации, соответствующая его доле в уставном капитале.

Выход учредителей (участников) общества, в результате которого в обществе не остается ни одного участника, а также выход единственного учредителя (участника) из общества запрещен.

Чем отличается продажа доли учредителя (участника) организации от выхода его из состава учредителей (участников) ООО 1.

При выходе учредителя (участника) из состава общества организация не купит его долю, а выплатит за нее компенсацию, равную действительной стоимости доли.

Как происходит продажа доли уставного капитала НДФЛ

Возникновение обязанности у налогоплательщика по уплате НДФЛ возникает при определенных обстоятельствах.

Согласно НК, ст. 220, п. 2, когда участник продает долю, которой владел меньше 5 лет, то он имеет право на уменьшение дохода от продажи на расходы, которые были связаны с ее приобретением. Заверять сделки об отчуждении ДУК согласно Закону об ООО не требуется нотариально, когда: В указанных выше случаях достаточно внести изменения в ЕГРЮЛ, чтобы доля перешла к новому владельцу.

При заверении договора нотариус обязан на основании ст. 21 (п. 13) проверить полномочия лица, которое отчуждает долю.