Ответственность за неуплату налогов физическим лицом

Какая ответственность за неуплату налогов ИП и ООО: виды, размер взысканий и кого могут привлечь

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про виды ответственности за неуплату налогов.

Сегодня вы узнаете:

1. Чем грозит неуплата налогов юридическим лицом, а также гражданами.
2. Кто несёт ответственность при нарушении налогового законодательства организацией.
3. При каких обстоятельствах ответственность может быть снята.
4. Размеры штрафов за налоговые правонарушения.

Содержание

Юридическая основа налогообложения

Законы нашей страны гласят, что каждое физическое лицо и организация несут обязательства по оплате налоговых платежей. Независимо от того, какое у вас финансовое состояние, внести средства в бюджет требуют действующие законодательные акты.

О последствиях неуплаты налогов можно узнать из НК РФ, КоАП, а также УК РФ. В зависимости от тяжести преступления предусмотрены различные виды наказаний, которые начинаются скромной пеней и заканчиваются лишением свободы.

Деятельность физических лиц (включая ИП) и организаций в плане начисления налогов довольно разнится. Последние, чаще всего, уплачивают гораздо большие суммы, а потому и виды юридической ответственности в отношении них значительно шире.

Какие бывают виды ответственности за неуплату налогов

Существующими законодательными актами применяется 3 вида ответственности за неуплату налогов:

• Налоговая (к неплательщику применяются меры: пени, штрафы и другие в денежном эквиваленте);
• Административная (государственная структура обяжет налогоплательщика погасить имеющиеся суммы по налогам и оплатить крупный штраф);
• Уголовная (применяется в крайних ситуациях исключительно по решению судебных органов. Например, за неуплатой налога в особо крупном размере последует ограничение свободы. Причём такая мера наказания не освобождает нарушителя от внесения задолженности в бюджет страны).

Важно понимать: ответственность может быть снята, если уклонение от внесения платежей не носит систематический характер.

Например, вы впервые не стали вносить платежи в бюджет, а сумма таковых небольшая, то при оплате долга до применения санкций в отношении вас, вы сможете избежать наказания. Тем же, кто не впервые сталкивается с собственной недобросовестностью по внесению обязательных платежей, на поблажки со стороны государства рассчитывать не приходится.

Налоговая ответственность в отношении неплательщика применяется в любом случае: если вы просто забыли оплатить налог по квитанции или специально занизили сумму доходов.

Поэтому стоит относиться крайне внимательно к собственным обязанностям, чтобы избежать неприятных последствий.

Кто отвечает по налоговым обязательствам

Платить исправно налоги должны физические лица и организации. При этом привлечение к ответственности возможно в отношении любого нарушителя.

При рассмотрении физлиц, среди них к следующим категориям будут применяться санкции при несоблюдении налогового законодательства:

• Гражданам страны (не оплатившим личные налоги, начисление которых не относится к предпринимательской деятельности);
• ИП;
• Другим лицам, имеющим обязанность по внесению платежей на территории РФ (иностранным гражданам, лицам без гражданства).

Отсутствие внесения обязательных платежей со стороны компании обяжет следующих лиц погасить обязательства:

• Учредителей;
• Генерального директора;
• Бухгалтера (ответственность бухгалтера чаще всего возникает за подачу декларации позже срока);
• Иных лиц компании (например, владеющих правом подписи на документах или имеющих доступ к денежным средствам).

В случае с организацией привлечение к ответственности считается более сложным процессом, нежели с гражданами. Необходимо доказать, что конкретный работник нарушает закон, и именно он понесёт наказание от лица компании.

К тому же распространены ситуации, когда в уклонении от налогов повинна группа лиц, участие каждого из которых нужно доказать.

К примеру, ответственность директора наступит тогда, когда удастся доказать, что именно по его вине уплата платежей не была произведена вовремя.

Когда могут привлечь к ответственности

Различные виды ответственности наступают при следующих правонарушениях в сфере налогов:

• Занижение налогооблагаемой базы;
• Самостоятельное начисление ошибочного размера платежа;
• Невнесение оплаты по налогам;
• Неуплата части полагающегося платежа.

При этом значение имеет и тот факт, почему вы не оплатили: умышленное это правонарушение или неосторожность. Санкции будут значительно строже при первом варианте.

Налоговым Кодексом предусмотрен срок, в течение которого государственные структуры вправе взыскать с вас уплату налога. Он составляет 3 года.

Если в этот период платёж вы так и не внесли, а в отношении вашего случая мер никаких принято не было, то правонарушение «прощается», и в бюджет вы ничего не заплатите.

Тогда административная ответственность, а тем более уголовная, неплательщику грозить не будет.

Этот срок действителен в отношении физического лица, а также организаций любого масштаба, а соответственно и их работников.

Однако помните, что ваше бездействие в надежде на истечение срока взыскания может обернуться ещё большей проблемой в будущем, нежели уплата налога сегодня.

Размер взысканий за неуплату налогов

Исходя из размера неуплаты, а также причин для такого правонарушения в отношении неплательщика применяются санкции в виде денежных взысканий.

Выглядят они следующим образом:

• Если вы несвоевременно сдали декларацию, то штраф станет равным 5% от налога. Если же вы затягиваете с подачей отчётности более 6 месяцев, то величина штрафа возрастёт до 30%. При этом минимальный порог составляет 1000 рублей.
• Если вы проигнорировали требование ФНС оплатить платёж, то к налогу будет прибавлена пеня. Начисляется она следующим образом: сумма к оплате*число дней неуплаты*1/300 от ставки рефинансирования РФ, если просрочка платежа составляет 30 и менее календарных дней и 1/150 от ставки рефинансирования, начиная с 31 дня задолженности по налогу. Если неуплата продолжается более 6 месяцев, то налоговая может составить заявление в суд и взыскать не только сумму налога, но и пеню.
• Если вы уклонились от уплаты неумышленно (например, допустили ошибку в расчетах налога), то штраф составит 20% от суммы причитающегося долга.
• Его можно избежать, в случае самостоятельного обнаружения ошибки. Для этого нужно сначала доплатить налог, а потом сдать уточняющую декларацию. Если же поступить наоборот, то штрафных санкций избежать не удастся.
• Если вы нарушили законодательство умышленно и это будет доказано инспектором то, тогда придётся расстаться с суммой, составляющей 40% от начисленного налога.

Теперь давайте разберём, какие суммы неплатежей караются уголовной ответственностью в отношении физических лиц и организаций.

Актуальные сведения на 2022 год вы можете увидеть в таблице.

На кого возлагается ответственность	Крупная недоимка	Особо крупная недоимка
Физическое лицо	Если не оплачено более 10% от налогов или 600 000 рублей за 3 года; Или 1 800 000 рублей в общей сложности	Если не оплачено более 20% от обязательных платежей или 3 000 000 рублей за 36 месяцев; Или 9 000 000 рублей в целом
Юридическое лицо	Если не внесено свыше 10% от суммы платежа или 2 000 000 рублей за 3 года; Или 6 000 000 рублей независимо от срока и процентного соотношения	Если неуплата составляет свыше 20% или 10 000 000 рублей за 3 года; Либо 30 000 000 рублей в целом

Ответственность физических лиц за неуплату налогов

Любое уклонение от внесения налогов карается законодательными мерами наказания. При этом инициатором санкций в отношении неплательщика может выступать как налоговый орган, так и суд.

Последний вправе применить уголовную ответственность и вынести соответствующее решение по крупным и особо крупным суммам недоимок.

В отношении физических лиц бывают следующие наказания:

• Пени в сумме 1/300 ставки рефинансирования, начисленной за каждый день просрочки (минимум 1000 рублей);
• Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в сумме заработной платы за срок от 12 месяцев до 24-х;
• Арест от 4 до 6 месяцев;
• Принудительные работы от 1 до 3 лет;
• Ограничение свободы на время до 3 лет.

Максимальная ответственность физического лица наступает в отношении нарушителей с умышленной суммой недоимки в особо крупном размере.

Само по себе отсутствие платежа в бюджет не является поводом для наступления ответственности, за исключением прибавления пени. Однако, если недобросовестное лицо будет игнорировать требования ФНС, а сумма недоимки будет постоянно расти, то судебных разбирательств не избежать.

Ответственность юридических лиц за неуплату налогов

Чтобы определить, кто из сотрудников является виновным за отсутствие оплаты налогов юридическим лицом, необходимо изучить внутреннюю документацию фирмы. Пригодятся должностные инструкции и трудовые договоры.

Если основной сотрудник организации, деятельность которого связана с уплатой налогов, ушёл в отпуск, а временно исполняет его обязанности другое лицо, то именно последнее будет привлекаться к ответственности.

Имеет место быть и ответственность учредителя, когда он содействовал в сокрытии прибыли.

В отношении компании будут применены санкции, если она уклоняется от внесения налогов напрямую или косвенно (к примеру, занижая реальные доходы).

При этом виды ответственности законодательством предусмотрены следующие:

• Пени;
• Штрафы от 100 000 рублей до полумиллиона или в размере заработка должностного лица сроком от 1 до 3 лет;
• Принудительные работы на время до 5 лет;
• Лишение возможности работать на подобной должности в определённый период (максимум – 3 года);
• Арест;
• Ограничение свободы на период до 6 лет.

Самое тяжёлое наказание последует, если группа сотрудников намеренно уклоняется от внесения платежей или провела в сговоре какие-то мошеннические операции, влекущие уменьшение налоговой базы для фирмы.

Если же недобросовестные действия осуществлялись каждым работником по отдельности, то меры наказания будут менее жёсткие.

Неуплата налогов физическими и юридическими лицами

Для каждого гражданина или предприятия закон предусматривает налоговые обязательства.

К ним относятся НДФЛ, имущественный и транспортный налог, ЕНВД и налог на прибыль, иные виды обязательных платежей. Попытка уклониться от их уплаты, либо умышленно занизить сумму платежа, неминуемо повлечет наказание.

Разберем, когда для физических и юридических лиц наступает ответственность за налоговые правонарушения, и в каких случаях могут последовать уголовные санкции.

Подоходный налог

Закон обязывает уплачивать налог с каждого вида заработка или дохода. Это самый распространенный вид платежей, с которым приходится сталкиваться каждому человеку.

Он удерживается с:

• заработной платы по месту основного или временного трудоустройства;
• дохода от деятельности ИП;
• дивидендов по акциям и иным ценным бумагам, либо с дохода от их продажи;
• прибыли от реализации объектов недвижимости, если срок владения не превысил 3 года;
• иных форм заработка и доходов граждан.

Ставки подоходного налога утверждены НК РФ — от 9 до 35%.

Общая ставка, которая применяется для работающих граждан, — 13%. Если человек официально трудоустроен, НДФЛ удерживает и перечисляет в бюджет администрация предприятия. Поэтому за несвоевременное или неправильное удержание налога граждане ответственности не несут.

Иные последствия наступают для лиц, исполняющих обязанность по уплате подоходного налога самостоятельно — ИП, адвокаты, нотариусы, продавцы недвижимости и т.д. В этом случае правильность расчета подтверждается декларацией 3-НДФЛ. После ее подачи они должны соблюсти срок перечисления налога в бюджет.

За работающих граждан НДФЛ рассчитывает и перечисляет работодатель. Он и несет ответственность за неуплату.

Земельный налог

Каждый собственник или владелец земельного участка обязан перечислять ежегодный налог. Его ставки утверждаются муниципальными властями.

Расчет налога происходит по кадастровой стоимости земельного надела. В НК РФ утверждены только максимально допустимые ставки налога на землю:

• не выше 0,3 % для земель сельхозназначения, участков под ИЖС и т.д.;
• не выше 1,5% для иных категорий земельных наделов.

Наказание за нарушения по уплате земельного налога не отличаются от санкций по НДФЛ.

Транспортный налог

Каждый собственник автомашины или иного транспорта должен ежегодно перечислять налог. Ставки платежей утверждают региональные власти. Однако они не могут превышать установленные НК РФ тарифы более чем в 10 раз.

Начисление платежей происходит по показателям мощности транспортного средства, указанной в документации. Также на сумму налога влияет год выпуска машины.

Чем «свежее» ваша машина, тем выше транспортный налог.

Налог на имущество

Имущественный налог перечисляется за каждую недвижимость, зарегистрированную в ЕГРН. Начисляется платеж по показателям кадастровой стоимости, которая утверждается региональными властями.

Закон устанавливает максимальные ставки имущественного налога:

• не более 0,1 % для большинства объектов (дома, квартиры и т.д.);
• не более 2% и 0,5% для иных объектов, перечисленных в ст. 406 НК РФ (коммерческая недвижимость, производственные объекты и т.д.).

Санкции за неуплату налога на имущество применяются по общим основаниям. Ключевое значение имеет размер ущерба, причиненного бюджету, а также умысел правонарушителя.

Если кадастровая стоимость завышена, ее можно оспорить и уменьшить размер налоговых платежей.

Налог за сдачу квартиры в аренду

При аренде дополнительные виды налогов не удерживаются. Однако арендодатель обязан задекларировать НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Если получение прибыли от сдачи имущества в аренду не указывается в декларационном бланке 3-НДФЛ, должностные лица ФНС могут привлечь собственника к ответственности на общих основаниях.

Доход с аренды облагается налогом в размере 13%.

Ответственность за неуплату налогов физическим лицом