Надо ли учитывать сумму вычета по предыдущим годам у работодателя

Стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода

Специалисты Минфина России пояснили, что стандартные налоговые вычеты по НДФЛ налогоплательщик должен получать за каждый месяц календарного года, включая и те месяцы, в которых у него не было дохода. (ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РФ от 06.02.13 № 03-04-06/8-36)

Общий порядок предоставления стандартных вычетов

Если работник имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13 процентов, то при расчете налога работодатель (или другой налоговый агент, выбранный работником) может предоставлять ему стандартные вычеты. Они предоставляются на основании письменного заявления работника, к которому нужно приложить документы, подтверждающие право на вычеты. Отметим, что стандартные налоговые вычеты работник может получить как на себя самого, так и на детей. Единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю стандартный налоговый вычет на содержание детей полагается в двойном размере.

Размеры стандартных налоговых вычетов, действующие в 2013 году, приведены в таблице.

Если нет дохода

В статье 218 НК РФ записано, что стандартные вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода (календарного года). Но на практике часто бывает, что в одном или нескольких месяцах года дохода у работника не было (например, он находился в отпуске без сохранения зарплаты). И тогда возникает вопрос: можно ли в последующем месяце (когда работнику будет выплачен доход) предоставить вычет, в том числе и за те месяцы, когда работник ничего не получал?

Да, можно. По мнению специалистов Минфина России, применение вычета не зависит от получения работником дохода в конкретном месяце (в комментируемом письме речь идет о стандартных налоговых вычетах на содержание детей). Поэтому в последующем при выплате дохода работнику можно рассчитать вычеты за все предыдущие месяцы налогового периода. Иными словами, если у человека в отдельные месяцы налогового периода отсутствовал доход, вычеты он получит за каждый месяц этого периода, включая и те, в которых выплат не было.

Следует отметить, что финансисты и ранее придерживались такой же точки зрения (письма от 03.04.12 № 03-04-06/8-96, от 27.03.12 № 03-04-06/8-80, от 19.01.12 № 03-04-05/8-36).

Также в пользу налогоплательщиков складывается и арбитражная практика. Например, Президиум ВАС РФ в постановлении от 14.07.09 № 4431/09 указал, что в Налоговом кодексе нет норм, запрещающих предоставление стандартного налогового вычета за те месяцы, когда у сотрудника отсутствовал доход, облагаемый НДФЛ. Аналогичные выводы содержатся в постановлениях ФАС Московского от 24.01.11 № КА-А40/16982-10, Центрального от 03.03.10 № А36-524/2009 округов и др.

Справедливости ради надо упомянуть, что ранее были отдельные судебные решения, в которых судьи высказывались против того, чтобы предоставить налогоплательщику стандартный налоговый вычет за те месяцы, в которых у него не имелось дохода (в частности, постановление ФАС Волго-Вятского округа от 29.01.07 № А31-11712/2005-19).

Однако все эти решения были приняты до того, как вступило в силу соответствующее постановление Президиума ВАС РФ.

Как рассчитать стандартные налоговые вычеты, если в одном из месяцев у работника отсутствовал доход, покажем на примере.

Пример

Милосердов Ю.В. трудится в торговой фирме ЗАО «Эверест» экспедитором с окладом 25 000 руб. в месяц. У работника есть пятилетний сын. ЗАО «Эверест» является для Милосердова основным местом работы.

Милосердов подал в бухгалтерию компании заявление и документы на получение налогового вычета на содержание ребенка в размере 1400 руб., предусмотренного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Зарплата в ЗАО «Эверест» выдается сотрудникам 5-го числа следующего месяца. Предположим, что январь и март 2013 года Милосердов отработал полностью, а с 1 по 28 февраля включительно находился в отпуске без сохранения заработной платы и никаких доходов в компании не получал.

Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц за январь 2013 года

Сумма НДФЛ, удержанного из заработной платы работника за январь, составила:

(25 000 руб. – 1400 руб.) х 13% = 3068 руб.

На руки работник получил:

25 000 руб. – 3068 руб. = 21 932 руб.

Бухгалтерия ЗАО «Эверест» сделала в учете следующие проводки.

31 января 2013 года:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70

– 25 000 руб. – начислена зарплата работнику за январь (в составе общей суммы зарплаты по организации);

КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 3068 руб. – удержан налог.

5 февраля 2013 года:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

– 21 932 руб. – получены в банке денежные средства на оплату труда за январь (в составе общей суммы заработной платы по организации);

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 21 932 руб. – выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации);

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

КРЕДИТ 51 – 3068 руб. – перечислен налог в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации).

Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц за февраль 2013 года

Так как в феврале Милосердов никаких доходов от компании не получал, то начисление заработной платы не производилось, НДФЛ не удерживался.

Расчет заработной платы и налога на доходы физических лиц за март 2013 года

Доход работника нарастающим итогом с начала года (с января по март включительно) составил:

25 000 руб. + 0 руб. + 25 000 руб. = 50 000 руб.

Поскольку эта сумма не превысила 280 000 руб., при расчете налога Милосердову полагается стандартный налоговый вычет на ребенка за все три месяца календарного года (несмотря на то что в феврале он доходов не имел). Таким образом, сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из зарплаты работника нарастающим итогом с начала года, составила:

(50 000 руб. – 1400 руб. х 3) х 13% = 5954 руб.

При выплате январской зарплаты был удержан налог на доходы физических лиц в размере 3068 руб.

Следовательно, сумма НДФЛ, подлежащая удержанию из заработной платы работника за март, равна:

5954 руб. – 3068 руб. = 2886 руб.

На руки работник получил:

25 000 руб. – 2886 руб. = 22 114 руб.

Бухгалтерия ЗАО «Эверест» оформила это следующими проводками.

31 марта 2013 года:

ДЕБЕТ 44 КРЕДИТ 70

– 25 000 руб. – начислена заработная плата работнику за март (в составе общей суммы заработной платы по организации);

КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»

– 2886 руб. – удержан налог.

5 апреля 2013 года:

ДЕБЕТ 50 КРЕДИТ 51

– 22 114 руб. – получены в банке денежные средства на оплату труда за март (в составе общей суммы заработной платы по организации);

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 50

– 22 114 руб. – выдана заработная плата работнику за минусом удержанного налога (в составе общей суммы заработной платы по организации);

ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НФДЛ»

– 2886 руб. – перечислен налог в бюджет (в составе общей суммы платежа по организации)

Доходы на предыдущих местах работы и стандартные вычеты

ЗУП 2.5 КОРП. Нужно ли вносить данные о доходах на предыдущих местах работы, если у сотрудника на прежнем месте работы НЕ применялись стандартные вычеты? Сотрудник принят на работу 01.04.2017, предоставил справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и заявление на стандартные вычеты.

ЕгороваСЕ , нужно, ведь право на стандартные вычеты каждый раз «проверяется» нарастающим с начала года. Ваш сотрудник имеет право на вычеты в этом году вне зависимости от работодателя. Тут важна только предельная величина дохода с начала года (налогового периода).

Рисовод , тогда немного не догоняю, как программа поймет, что на предыдущей работе вычеты не применялись? Мы должны начать применять вычеты с апреля до достижения предельной величины без учета дохода не предыдущем месте работы? Иначе, например, если он предоставил справку на 349 тыс. рублей, на новом месте программа применит вычет на 1 тыс. рублей и все?

ЕгороваСЕ , » у сотрудника на прежнем месте работы НЕ применялись стандартные вычеты «- вот это вы откуда узнали?

Цитата
ЕгороваСЕ , » у сотрудника на прежнем месте работы НЕ применялись стандартные вычеты «- вот это вы откуда узнали ?

Цитата
Сотрудник . предоставил справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и заявление на стандартные вычеты.

Цитата
Нужно ли вносить данные о доходах на предыдущих местах работы, если у сотрудника на прежнем месте работы НЕ применялись стандартные вычеты? Сотрудник принят на работу 01.04.2017, предоставил справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и заявление на стандартные вычеты.

Valentin46 , т.е. не предоставление вычетов отражено с справке . Тогда в чем проблема? По заявлению работника назначаем ему вычет с начала года (скорее всего). Все остальное сделает программа. Работодателю — агенту какая разница сколько сотрудник заработал именно у него? Есть вычет — он его предоставляет, причем на всю сумму с начала года. Именно для этого 2НДФЛ и приносят с предыдущего места работы. Как сумма (с начала года) превысит предел, вычеты прекратятся. Он же налог не сам платит, а удерживает у сотрудника.

Цитата

Цитата
ЕгороваСЕ , » у сотрудника на прежнем месте работы НЕ применялись стандартные вычеты «- вот это вы откуда узнали ?

Цитата
Сотрудник . предоставил справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и заявление на стандартные вычеты.

В этой справке, как правило, примененные вычеты указаны, если они были.

Цитата
Нужно ли вносить данные о доходах на предыдущих местах работы, если у сотрудника на прежнем месте работы НЕ применялись стандартные вычеты? Сотрудник принят на работу 01.04.2017, предоставил справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы и заявление на стандартные вычеты.

Нужно по любому, ведь сведения о доходах нужны для расчета пособий и отпусков.
Что же касается вычетов, то здесь есть неясности и одна из них — с какого момента сотрудник желает использовать вычеты.

Рисовод , и я не вижу проблем, если однозначно верить словам ТС.

Рисовод , в справке 2-НДФЛ указаны коды дохода.

Вы не боитесь, что наш диалог введет в ступор автора темы?

Читают тему:

Мероприятия

• Где купить СОФТ
• Вакансии фирм-партнеров «1С»

• Центры Сертифицированного Обучения
• Интернет курсы обучения «1С»
• Самоучители
• Учебный центр № 1
• Учебный центр № 3

• Сертификация по «1С:Профессионал»
• Организация обучения под заказ
• Книги по 1С:Предприятию

1С бесплатно 1С-Отчетность 1С:ERP Управление предприятием 1С:Бесплатно 1С:Бухгалтерия 8 1С:Бухгалтерия 8 КОРП 1С:Бухгалтерия автономного учреждения 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 1С:Бюджет муниципального образования 1С:Бюджет поселения 1С:Вещевое довольствие 1С:Деньги 1С:Документооборот 1С:Зарплата и кадры бюджетного учреждения 1С:Зарплата и кадры государственного учреждения 1С:Зарплата и управление персоналом 1С:Зарплата и управление персоналом КОРП 1С:Комплексная автоматизация 8 1С:Лекторий 1С:Предприятие 1С:Предприятие 7.7 1С:Предприятие 8 1С:Розница 1С:Управление нашей фирмой 1С:Управление производственным предприятием 1С:Управление торговлей 1СПредприятие 8

• WWW.1С.ru
• 1С:Предприятие 8
• 1С Отраслевые решения
• Образовательные программы
• 1С:Линк
• 1С:Консалтинг
• 1С:Дистрибьюция
• 1С для торговли
• 1С-Онлайн
• 1С Интерес
• 1С:Образование

При использовании материалов активная прямая гиперссылка вида
ИСТОЧНИК: БУХ.1С обязательна.

Редакция БУХ.1С не несет ответственности за мнения и информацию, опубликованную в комментариях к материалам.

Редакция уважает мнение авторов, но не всегда разделяет его.

На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Декларация 2022 вычет по предыдущим годам что писать

Чтобы разобраться, нужно запомнить, что при заполнении декларации в этой а также в других графах указываются налоговые базы. То есть, здесь нужно указать налоговую базу, с которой вам еще не вернули 13 процентов. Если у вас есть декларация за предыдущий год, то там нужно посмотреть строку 260, Лист И. Если нет, то разберем на примере. Допустим квартира, которую вы приобрели, стоит 1 450 000. Вы уже обращались в налоговую за получением вычета. В первый год сумма, с которой вы получили вычет равнялась 200 000. (то есть это сумма вашего заработка за год, которая облагается налогом). Во второй год эта сумма предположим уже была 250 000. Складываем 200 000 и 250 000, получаем 450 000. теперь 1 450 000 — 450 000 = 1 000 000. Это и есть сумма, перешедшая с другого года.

Заполнение новой формы декларации 3-ндфл: имущественный вычет за 2014 год

Итак, узнать вычет по предыдущим годам можно четырьмя способами:

• Обратиться в налоговую инспекцию, там вам должны предоставить искомую информацию, но не забудьте взять с собой документы.

• Если у вас сохранился файл декларации за предыдущий год, можно взять информацию оттуда

• Попросить у работодателя напечатать вам справки 2-НДФЛ за года по которым вы получали вычет и сложить суммы налоговой базы из них.
• Ну и самый простой способ — через личный кабинет налогоплательщика, перейдя по ссылке https://lkfl.nalog.ru/lk/. После ввода вашего ИНН и пароля выбираем пункт меню обратная связь, далее обращение в свободной форме, и в письменном виде выражаем суть вашей проблемы.

Как заполнить декларацию и получить имущественный вычет в 2022 г.

Таким образом, если общий размер налоговой скидки составляет 45 500 рублей, а на данный момент физическому лицу уже было выдано 15 000 рублей, то остаток равен 35 500 рублей.Как узнать вычет по предыдущим годам Иногда случается так, что по каким-либо причинам некоторые налогоплательщик допускают ошибки, производя расчет налоговой скидки, полагающейся им за предыдущие годы. Чтобы исключить вероятность неверности полученных результатов, можно вовсе не заниматься подсчетами, а просто прийти в налоговую инспекцию и попросить предоставить информацию, касающуюся точного размера суммы остатка.

Что писать в форме 3-ндфл в графе «вычет по предыдущим годам»?

Правила расчета вычета по предыдущим годам

• Что это такое?
• Откуда оно берется?
• Как рассчитывается?
• Как заполнить 3-НДФЛ?
• Что именно и где писать в декларации?

Что такое вычет? Фраза «вычет по предыдущим годам декларации» относится к теме имущественного вычета. А это означает, что можно вернуть подоходный налог или НДФЛ при покупке любого жилья: дома, квартиры, комнаты, земельного участка.
И снова возникают новые вопросы. Что же такое подоходный налог? И как его можно вернуть? Подоходный налог – это часть средств, которые физические лица платят государству со своих доходов.

Соответственно, можно воспользоваться имущественным вычетом в 2 миллиона рублей. В первый год, год покупки квартиры, зарплата покупателя составила 300 тысяч рублей.

На следующий год он заработал 400 тысяч рублей. А еще через год его доход стал 500 тысяч рублей. В примере декларация подается именно за этот третий год, при этом принимается, что за все предыдущие годы уже получен возврат.

Следует сложить доход за предыдущие годы. Именно эта сумма будет являться вычетом по предыдущим годам декларации. Следует повторить, что 500 тысяч рублей заработаны за тот год, за который сейчас подается декларацию 3-НДФЛ.

Декларация 2022 вычет по предыдущим годам что писать

В этой же вкладке нажимаем на значок «домик» и заполняем место жительства, согласно данным из паспорта. Не забудьте указать код ОКТМО (можно выяснить на сайте ФМС России, воспользовавшись электронном сервисом «Узнай ОКТМ»). 5 Переходим к вкладке «Доходы, полученные в РФ». В табличке «Источники выплат» нажимаем на значок «+» и заполняем сведения о своем работодателе (информацию берем из справки 2 НДФЛ). Если работодателей несколько, добавляем их путем нажатия на значок «+».
6 Аналогично заполняем таблицу со сведениями о доходах. Нажимаем на «+» и вносим данные из справки 2-НДФЛ: код дохода, сумма дохода, код вычета (если есть), сумма вычета (если есть) по каждому месяцу отдельно. Каждая строчка с доходом в вашей справке, отдельная графа в таблице доходов в декларации.
Размер вычета в данном случае равен 260 000 рублей, поскольку цена квартиры значительно больше двух миллионов рублей. Таким образом, после оформления уменьшения размеров налогооблагаемой базы за покупку имущественного объекта сначала Андрею Петровичу начислят 8 500 рублей.

Затем в следующем году, а также в каждом последующем он будет получать эту же сумму, пока ему не выплатят 260 000 рублей. Вычет, который останется после начисления 8 500 рублей за первый год, будет равен – 251 500, за второй год – 243 000 (251 500 – 8 500), за третий – 234 000 и так далее.

Как рассчитать вычет по предыдущим годам Алгоритм расчета вычета по предыдущим годам достаточно прост. В связи с этим справиться с вычислением суммы остатка налоговой скидки может абсолютно каждый налогоплательщик.
Чтобы узнать, какая сумма вычета будет выдана физическому лицу, нужно определить 13% от расхода, связанного с приобретением имущества, однако при этом не забывать о существовании максимально допустимых пределов. Перед расчетом остатка компенсации за прошлые годы рекомендуем взять во внимание следующие нюансы, касающиеся налоговых вычетов имущественного типа:

1. Максимальный предел скидки равен 2 000 000 рублей. В тех случаях, когда стоимость имущественного объекта составляет более двух миллионов, претендент на вычет по закону может рассчитывать только лишь на компенсацию равную 13% от максимально допустимого предела – 260 000 рублей.
2. Лимит вычета равен 3 000 000 рублей. Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа.

Сумма имущественного вычета, принятого к учету за предыдущий налоговой период, – это вычет по предыдущим годам декларации. Раз в прошлом году был доход 400 тысяч рублей, а в позапрошлом 300 тысяч рублей, то при суммировании этих двух цифр получается 700 тысяч рублей.

Остаток имущественного вычета, перешедший с предыдущего года, – 1 миллион 300 тысяч рублей. Размер налоговой базы в текущем году – это доход, полученный за год, – 500 тысяч рублей. Осталось посчитать остаток имущественного налогового вычета, переходящий на следующий год. Опять нужно вычитать. Из суммы налогового вычета в 2 миллиона рублей отнимается доход за предыдущие годы. Это 700 тысяч рублей. А также за текущий год – 500 тысяч рублей. И в результате получается число – 800 тысяч рублей. Все последующие годы декларация 3-НДФЛ заполняется по той же схеме.
Правильно его будет назвать налогом на доходы физических лиц, или НДФЛ. Ставка этого налога для граждан России составляет 13%.
Как правило, НДФЛ удерживается налоговыми агентами, которыми являются работодатели. Например, если гражданин получает заработную плату в 10 тысяч рублей, работодатель, скорее всего, удержит у него налог 13%, а это 1300 рублей.

И на руки он получит 8700 рублей. Этот подоходный налог можно вернуть. На сегодняшний день существует пять видов налоговых вычетов:

• стандартные;
• социальные;
• имущественные;
• профессиональные;
• вычеты по ценным бумагам.

Для того чтобы воспользоваться имущественным вычетом и возвратить удержанный подоходный налог, необходимо заполнить декларацию 3-НДФЛ.

Откуда же берется вычет по предыдущим годам декларации? На сегодняшний день сумма имущественного вычета составляет 2 миллиона рублей.