Кбк для ип налог

КБК для организаций и ИП на 2017 год

Комментарий к Приказу Минфина России от 01.07.2013 N 65н (ред. от 07.12.2016)

С 2017 г. меняются некоторые КБК для уплаты налогов и взносов. В наших таблицах вы найдете все коды бюджетной классификации, необходимые для правильного заполнения платежек в 2017 г. Изменившиеся по сравнению с 2016 г. КБК, а также абсолютно новые коды выделены красным цветом.

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на ОСН

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежки)

Налог на прибыль, в том числе:

• в федеральный бюджет;

182 1 01 01011 01 1000 110

• в региональный бюджет

182 1 01 01012 02 1000 110

182 1 03 01000 01 1000 110

Налог на имущество:

• по любому имуществу, за исключением входящего в Единую систему газоснабжения (ЕСГС);

182 1 06 02010 02 1000 110

• по имуществу, входящему в ЕСГС

182 1 06 02022 02 1000 110

НДФЛ (ИП за себя)

182 1 01 02022 01 1000 110

КБК для уплаты страховых взносов для всех организаций и ИП

КБК для всех взносов, контролируемых с 2017 г. налоговой службой, стали новыми.
Обращаем ваше внимание, что для взносов за периоды, истекшие до 2017 г., будут одни КБК, а для взносов за периоды начиная с 2017 г. — другие. То есть если, например, взносы за декабрь 2016 г. вы будете перечислять в январе 2017 г., то они уплачиваются на КБК, предназначенные для взносов за периоды, истекшие до 2017 г.

К сведению. КБК по страховым взносам можете найти на сайте ФНС: nalog.ru -> Налогообложение в Российской Федерации -> Налоговое законодательство и новости по теме «Налоговое законодательство и разъяснения ФНС России» -> Налоговые органы — администраторы доходов, поступающих в счет уплаты страховых взносов.

КБК для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Вид страхового взноса

КБК (поле 104 платежки)

Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02010 06 1000 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02090 07 1000 160

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 1011 160

Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе:

• занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1010 160

• занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1020 160

• занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1010 160

• занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы «на травматизм» (уплачиваются в ФСС)

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 1100 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (1%-ные взносы) (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 1200 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 1011 160

КБК для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

Вид страхового взноса

КБК (поле 104 платежки)

Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02010 06 1010 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02090 07 1010 160

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 1013 160

Дополнительные страховые взносы на ОПС за работников, которые трудятся в условиях, дающих право на досрочную пенсию (уплачиваются в ИФНС), в том числе:

• занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1010 160

• занятых на работах с вредными условиями труда (п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02131 06 1020 160

• занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф не зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1010 160

• занятых на работах с тяжелыми условиями труда (пп. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ) (доптариф зависит от результатов спецоценки)

182 1 02 02132 06 1020 160

Страховые взносы «на травматизм» (уплачиваются в ФСС)

393 1 02 02050 07 1000 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, в том числе 1%-ные взносы (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 1110 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 1013 160

КБК для уплаты налогов для организаций и ИП на спецрежимах

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежки)

Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения:

• «доходы»;

182 1 05 01011 01 1000 110

• «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог)

182 1 05 01021 01 1000 110

182 1 05 02010 02 1000 110

182 1 05 03010 01 1000 110

Организациям и ИП на УСН нужно обратить внимание на то, что отменен отдельный КБК для перечисления минимального налога.

КБК для уплаты прочих налогов для всех организаций и ИП

Наименование налога, сбора, платежа

КБК (поле 104 платежки)

НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент

182 1 01 02010 01 1000 110

НДС (как налоговый агент)

182 1 03 01000 01 1000 110

НДС по импорту из ЕАЭС

182 1 04 01000 01 1000 110

Налог на прибыль при выплате дивидендов:

• российским организациям;

182 1 01 01040 01 1000 110

• иностранным организациям

182 1 01 01050 01 1000 110

Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам)

182 1 01 01030 01 1000 110

Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

182 1 01 01070 01 1000 110

Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам

182 1 01 01060 01 1000 110

Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли КИК

182 1 01 01080 01 1000 110

182 1 06 04011 02 1000 110

182 1 06 0603x xx 1000 110,

xxx зависит от места расположения земельного участка

Сбор за пользование водными биоресурсами:

• по внутренним водным объектам;

182 1 07 04030 01 1000 110

• по иным водным объектам

182 1 07 04020 01 1000 110

182 1 07 03000 01 1000 110

Плата за негативное воздействие на окружающую среду

048 1 12 010×0 01 6000 120,

x — вид загрязнения

Регулярные платежи за пользование недрами, которые используются:

• на территории РФ;

182 1 12 02030 01 1000 120

• на континентальном шельфе РФ, в исключительной экономической зоне РФ и за пределами РФ на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ

182 1 12 02080 01 1000 120

182 1 07 010xx 01 1000 110,

xx — вид полезного ископаемого

КБК для уплаты пеней и штрафов

По общему правилу при уплате пеней 14 — 17-й разряды КБК принимают значение «2100», а при уплате штрафов — «3000». Однако при перечислении пеней и штрафов по некоторым видам страховых взносов это правило не работает.

Вид страхового взноса

КБК при уплате пеней

КБК при уплате штрафов

Для взносов за периоды, истекшие до 01.01.2017

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 2011 160

182 1 02 02101 08 3011 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 2011 160

182 1 02 02103 08 3011 160

Для взносов за периоды начиная с 01.01.2017

Страховые взносы на ОПС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02010 06 2110 160

182 1 02 02010 06 3010 160

Страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02090 07 2110 160

182 1 02 02090 07 3010 160

Страховые взносы на ОМС (уплачиваются в ИФНС)

182 1 02 02101 08 2013 160

182 1 02 02101 08 3013 160

Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02140 06 2110 160

182 1 02 02140 06 3010 160

Страховые взносы на ОМС в фиксированном размере, уплачиваемые ИП за себя (перечисляются в ИФНС)

182 1 02 02103 08 2013 160

182 1 02 02103 08 3013 160

На момент подписания номера в печать Приказ Минфина (Приказ Минфина России от 07.12.2016 N 230н), вносящий поправки в КБК, еще не был официально опубликован. И теоретически некоторые КБК по взносам могут измениться. Но это маловероятно, так как ФНС уже разместила на своем сайте такие же КБК по страховым взносам, как мы указали выше.

КБК по основным налогам на 2022 год

КБК по основным налогам на 2022 год:

НДС, НДФЛ, налог на прибыль, транспортный налог, налог на имущество

В таблицах ниже мы привели КБК 2022 года для налогов, которые чаще всего используют компании: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль в федеральный и региональный бюджет, налог на доходы физических лиц, а также имущественные налоги – на транспорт и имущество. КБК на 2022 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2022 132н.

На какие КБК платить налоги в 2022 году?

Таблицы составили с учетом изменений, которые ввел Минфин для кодов с 2022 года. Для удобства таблицы разбили отдельно для основных платежей, пеней и штрафов.

КБК по налогам на 2022 год для основных отчислений

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 1000 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет	182 1 01 01012 02 1000 110
НДС, кроме импортного	182 1 03 01000 01 1000 110
Налог на имущество	182 1 06 02010 02 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог	182 1 05 01021 01 1000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 1000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 1000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 1000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 1000 110

КБК пени для налогов на 2022 год

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 2100 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет	182 1 01 01012 02 2100 110
НДС	182 1 03 01000 01 2100 110
Налог на имущество	182 1 06 02010 02 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 2100 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 2100 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 2100 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 2100 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 2100 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 2100 110

КБК для штрафов по налогам на 2022 год

Наименование платежа	КБК
Налог на прибыль, который зачисляют в федеральный бюджет	182 1 01 01011 01 3000 110
Налог на прибыль, который зачисляют в региональный бюджет	182 1 01 01012 02 3000 110
НДС	182 1 03 01000 01 3000 110
Налог на имущество	182 1 06 02010 02 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы»	182 1 05 01021 01 3000 110
ЕНВД	182 1 05 02010 02 3000 110
ЕСХН	182 1 05 03010 01 3000 110
НДФЛ для налогового агента	182 1 01 02010 01 3000 110
Транспортный налог	182 1 06 04011 02 3000 110
Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя	182 1 06 06031 03 3000 110

КБК страховых взносов для платежей с 1 января 2022 года

Минфин утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления (приказ от 08.06.2022 № 132н). Мы сравнили старые и новые КБК – изменения есть.

Проверьте актуальные для 2022 года значения по нашим таблицам для взносов, пеней и штрафов. Мы составили их с учетом всех изменений. Когда будете заполнять платежки за период с 1 января 2022 года, ориентируйтесь на обновленные коды, иначе есть риск пеней.

КБК по страховым взносам для основных отчислений с 2022 года

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 1020 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 1020 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 1013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 1010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 1000 160

Новые КБК для пеней по страховым взносам с 1 января 2022

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 2110 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 2013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 2110 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 2100 160

Новые КБК для штрафов по страховым взносам для платежей с января 2022 года

Наименование платежа	КБК
Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам	182 1 02 02010 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1)	182 1 02 02131 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2)	182 1 02 02132 06 3010 160
Медицинские взносы	182 1 02 02101 08 3013 160
Социальные взносы	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы на травматизм	393 1 02 02050 07 3000 160

КБК для взносов ИП на 2022 год

Минфин в своем новом приказе № 132н также обновил КБК и для предпринимателей. Речь идет о фиксированных взносах за себя. Правда тут есть путаница. В этом году чиновники решили, что взносы в ПФР надо платить на один общий КБК независимо от суммы дохода (в пределах и свыше 300 000 руб.). По новому же приказу Минфин меняет название для кода, из которого следует, что его применяют только для пенсотчислений с дохода в пределах лимита 300 000 руб. А вот отдельного кода для сверхлимитных доходов не приводит.

КБК для уплаты единого налога при упрощенке с доходов

Кто применяет

Такой КБК пригодится далеко не всем организациям и индивидуальным предпринимателям. Итак, КБК единый налог УСН 2022 «Доходы» должны использовать только те налогоплательщики, которые официально перешли на упрощенный режим налогового обременения в ФНС и объектом обложения выбрали все полученные в отчетном периоде доходы. Остальным данный КБК не потребуется в работе.

Плательщики УСН «Доходы» исчисляют единый налог в размере 6 % от всех сумм полученного дохода. Учесть понесенные затраты при расчете суммы фискального обременения они не вправе. То есть уменьшить полученный доход на произведенные расходы нельзя. Так как это иные условия налогообложения — УСН 15 или «Доходы минус расходы».

Обратите внимание, чтобы перейти на УСН, придется соблюсти определенные требования. Это численность работников — не более 100 человек. Это остаточная стоимость имущества — не более 150 миллионов рублей. Это выручка (доход) за предшествующие 12 месяцев — не более 150 миллионов (и 112,5 миллионов рублей за 9 предшествующих месяцев). Это отсутствие филиалов и обособленных подразделений.

Таблица КБК по УСН

Если организация применяет УСНО в размере 6 % («Доходы»), то используйте следующие коды бюджетной классификации (КБК):

КБК единый налог при упрощенной системе налогообложения 2022 «Доходы»

182 1 05 01011 01 1000 110

182 1 05 01011 01 2100 110

182 1 05 01011 01 3000 110

Где указывать код

Код для организации, или КБК для ИП на УСН 6 в 2022 году (уплата налога) теперь мы знаем. Так где его указывать? Вписать двадцатизначный шифр придется только в один документ — это платежное поручение на перечисление платежа в бюджет.

В платежном поручении по налогу с доходов КБК укажите в специальном поле 104. Таких платежек в год придется заполнить ровно четыре штуки: три — на перечисление авансового платежа в бюджет, и одну платежку — на итоговый расчет по УСНО.

Пример заполненного платежного поручения

Когда и кому перечислять

При перечислении денег в бюджет соблюдайте установленные сроки. Так, авансовые платежи зачисляйте не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Точнее:

• за 2022 год — до 01.04.2022;
• за 1 квартал 2022 — до 25.04.2022;
• за 1 полугодие 2022 — до 25.07.2022;
• за 9 месяцев 2022 — до 25.10.2022;
• итоговый за 2022 г. — до 31.03.2022.

Обратите внимание, что налог на доходы ИП по УСН 6 в 2022 году КБК указывают те же, что и юридические лица. Ни статус налогоплательщика, ни его организационно-правовая форма не влияют на порядок определения кода бюджетной классификации.

А вот адресность платежа все же зависит от статуса налогоплательщика. Так, к примеру, организации обязаны перечислять налог по месту своего нахождения, а индивидуальные предприниматели — по месту своей регистрации.

Спорные вопросы

Определим самые распространенные вопросы в части применения КБК по УСН 6 %:

1. КБК зависит от места положения налогоплательщика?

Нет, это утверждение в корне не верно. Платите налог по единому КБК, независимо от территориальной принадлежности, места нахождения, места регистрации. Главное — правильно укажите ОКТМО в платежном поручении.

1. Ошибку в платежке исправить нельзя?

Можно, но способ исправления ошибок в платежном поручении зависит от характера ошибки. Если получатель (территориальное отделение ФНС) указан верно, а также верно указан код главы администратора (первые три цифры КБК — 182), то достаточно направить письмо в ФНС с указанием на ошибки в платежном поручении. Налоговики сами исправят неточность и зачислят деньги по назначению. В противном случае деньги придется разыскивать.

1. Можно ли зачесть переплату по налогам в счет будущих платежей?

Можно, однако следует учитывать вид фискального обременения, а также придется направить заявление в ФНС. Однако это нужно не всегда. Например, если у вас образовалась переплата по УСН за предшествующий отчетный период или же суммы уплаченных авансов превысили сумму налогового обязательства, то никаких заявлений писать не нужно. Переплата автоматически зачтется в следующих расчетах. А если необходимо зачесть переплату по другому налогу, то придется направить обращение в Налоговую службу.