Как и куда платить налог ип — Ваше право

Какие налоги платит ИП

Какую систему налогообложения выбрать, чтобы не платить лишнего? Инструкция для тех, кто не разберется без словаря, что такое ОСНО, УСН, ЕСХН, ЕНВД и ПСН.

Чтобы выбрать оптимальную систему, нужно четко понимать, каким будет ваш бизнес: доходы и расходы, количество сотрудников, будете ли вы работать с бизнесом или с конечными потребителями, собираетесь ли вести проекты в России или за рубежом.

От системы налогообложения зависит размер не только налога, но и страховых и пенсионных взносов.

Какие бывают системы налогообложения?

Вы можете выбрать из пяти систем налогообложения: одна общая система налогообложения (ОСНО) и четыре специальных — УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН.

1. Общая система налогообложения (ОСНО)

ОСНО — общая система налогообложения. Она действует «по умолчанию», если при регистрации ИП вы не заявите, что хотите перейти на один из специальных режимов.

ОСНО подходит для всех видов бизнеса. При ОСНО нужно платить налог на добавочную стоимость (НДС) — рассчитать и заплатить его сложнее, чем налоги других систем. ОСНО подойдет тем, кому обязательно нужно платить НДС, и тем, у кого есть льготы по налогу на прибыль (например, образовательной или медицинской организации).

Нужно ли платить НДС вам? Да, если вы планируете сотрудничать с организациями, которые платят НДС (бюджетные организации или производственные предприятия). Зачастую для них гораздо выгоднее покупать товары/услуги только у тех, кто тоже работает по ОСНО и платит НДС — поэтому наличие у вас НДС может быть критично для таких партнеров.

• налог на прибыль (20%);
• НДС (до 20% );
• налог на имущество (до 2,2%);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников и за себя (13%).

2. Упрощенная система налогообложения (УСН)

Она же «упрощенка». Самая распространенная среди индивидуальных предпринимателей. Название отвечает содержанию: вести учет и отчетность по ней проще, чем по остальным системам. Но подходит УСН не всем: доход ИП должен быть не выше 112,5 млн рублей, а число сотрудников компании — не более 100. Выбрать УСН нельзя, если вы производите товары с акцизными марками (например, табак или алкоголь), занимаетесь страхованием/банковскими услугами или у вашей компании есть филиал.

УСН регулируется ст. 346.12 НК РФ.

УСН бывает двух видов:

• налогообложение доходов;
• налогообложение разницы между доходом и расходом.

• налог (от 6% на доход и 5–15% на разницу между доходом и расходом, либо 1% от дохода в случае убытка — ставка зависит от региона, в котором вы зарегистрировали ИП);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%). Для отчета нужно сдавать до 30 апреля годовую декларацию и платить авансы по налогу по УСН каждый квартал.

3. Патентная система налогообложения (ПСН)

Единственная система, которая не требует заполнения и сдачи налоговой декларации — легче документооборот, меньше бюрократии. При оформлении ИП придется приобрести патент. Патент дает право на конкретный вид деятельности на ограниченное время — от 1 до 12 месяцев.

По сути, вы платите налог, когда покупаете патент. Покупать сразу на год не обязательно, можно купить патент на месяц. Сумма налога зависит не от вашего дохода, а от потенциально возможного годового дохода бизнеса — в разных регионах он разный. Цена патента за год (то есть размер годового налога) — 6 % от этой суммы. Фиксированные страховые взносы ее не уменьшают (как в случае с ОСН, УСН и ЕНВД).

Рассчитать налог при покупке патента можно на сайте ФНС.

Например, годовой налог за парикмахерскую в Москве — 59 400 рублей на год. Налог за парикмахерскую в Барнауле — 43 920 рублей на год. Разница справедлива, ведь прибыль компании в Москве ожидаемо выше.

Кому подойдет патентная система?

Предпринимателям из сферы товаров и услуг с годовым доходом не выше 60 млн рублей и небольшим штатом— не более 15 человек. Также такую систему можно выбрать для нового небольшого бизнеса — если вы хотите понять, будет ли спрос, можно купить патент на 1–2 месяца и понять перспективы.

ПСН регулируется ст. 346.43 НК РФ.

• 6 % от потенциально возможного дохода;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы в ПФ за работников — 20% от их зарплаты (в исключительных случаях, например, небольшие магазины и кафе – 30%);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

4. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Так называемая «вмененка». Платят этот налог не с реального дохода, а с вмененного — потенциально возможного дохода. Ставка — от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес.

Потенциально возможный доход рассчитывается по определенным показателям: если у вас есть дело, то вы должны получить доход. То есть вы будете платить фиксированную сумму налога, вне зависимости от того, как обстоят ваши дела в действительности.

ЕНВД регулируется ст. 346.26 НК РФ.

ЕНВД перестанет действовать в 2022 году (уже не действует в некоторых регионах, например, в Москве). Список видов деятельности для ЕНВД ограничен. В частности, ЕНВД подходит для сферы услуг и торговли — небольших магазинов и торговых точек площадью меньше 150 кв.м и со штатом сотрудников не больше 100.

• ЕНВД от 7 до 15% — зависит от региона, в котором зарегистрирован бизнес;
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы.);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета по такой схеме декларацию ЕНВД необходимо подавать каждый квартал — не позднее 20-го числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

По этой системе низкая налоговая ставка выгоднее, чем налог по ОСНО и даже УСН, однако подходит она далеко не всем. Важно, чтобы ваше предприятие не просто перерабатывало или продавало сельхозпродукты, но производило их.

ЕСХН подходит для ИП, которые:

• получают не менее 70% от общего дохода за счет продажи сельскохозяйственных продуктов, которые они сами же и произвели;
• не производят продукты, на которые нужен акциз (если вы выращиваете превосходный табак или производите сидр из собственных яблок, ЕСХН вам не подойдет).

ЕСХН регулируется ст. 346.3 НК РФ.

• ЕСХН 6% на прибыль (разницу между доходом и расходом);
• фиксированные страховые взносы за себя (31,1% от минимального размера оплаты труда при доходе до 300 тысяч рублей и 1% от доходов сверх этой суммы);
• страховые взносы за сотрудников в пределах суммы, установленной налоговым кодексом (от 15 до 30% — зависит от зарплаты сотрудника);
• НДФЛ за сотрудников (13%).

Для отчета достаточно годовой декларации по специальной форме. Авансы по налогам нужно платить каждый квартал.

Что еще надо знать о налогах?

Если вы только что зарегистрировали ИП и планируете работать в производстве, научной или социальной сфере, то в течение двух лет вы можете не платить налоги в системах ПСН и УСН — если в вашем регионе приняли соответствующий региональный закон.

Куда и как платить налоги и фиксированные взносы ИП за себя в 2022 году

После регистрации гражданина качестве предпринимателя, у него появляется обязанность в выплате фиксированных сумм во внебюджетные фонды. Порядок и период исполнения таких транзакций закреплен в законодательстве и распространяется на всех ИП, без исключения. В случае отказа или нарушения сроков выплаты, предпринимателей ожидают штрафы и другие санкции.

Фиксированные взносы в 2022 году

ИП должны ежегодно переводить в бюджет страны определенные платежи. Речь идет о взносах в фонды:

• пенсионного страхования (ОПС);
• медицинского страхования (ОМС);

Деньги обязательно перечисляются, без учета наличия или отсутствия доходов. Взносы выплачиваются даже в случае приостановления коммерческой деятельности, при условии, что субъект продолжает состоять на учете в ЕГРИП.

Кроме обязательных платежей предприниматели могут выплачивать добровольные сборы:

• для получения компенсации при временной утрате трудоспособности;
• для выплаты пособия при беременности и последующих родах.

Указанные перечисления необязательные, поэтому выплачиваются на усмотрение собственников бизнеса. Но их наличие позволяют ИП получать социальные выплаты в случае болезни и декретного отпуска. Более подробная информация по добровольному соцстрахованию в ст. 4.5 ФЗ-255.

Размер страховых взносов

Платежи в нынешнем году более крупные, в сравнении с 2022 годом. Изменения отражены в Главе 34 НК РФ, а также в ФЗ-303. Предприниматели должны внести:

• 29 354 рубля – в ОПС;
• 6 884 рубля – в ОМС.

Общая величина – 36 238 рубля (на 11,9% больше чем в 2022 году). Максимальный размер сбора с ИП, с учетом страховых, налоговых и дополнительных транзакций не может превышать 234 832 рубля.

Куда и когда платить

В НК РФ установлены сроки и граничные даты выплаты фиксированных взносов, нарушать которые нельзя. При несоблюдении условий виновники будут оштрафованы.

Вид взноса	Ведомство	Окончательная дата
ОПС	ФНС	31.12 отчетного срока
ОМС	ФНС	31.12 отчетного срока
Дополнительный платеж при сумме прибыли более 300 000 рублей	ПФР	1 июля года, идущего за отчетным

При формировании последних дат внесения платежей используется принцип переноса выходных и праздников. Предприниматель может оплатить фиксированные взносы одной транзакцией либо разбить общую сумму на равные части, с поэтапной выплатой. Например, поквартально. В этом случае разовый платеж по ОПС составит – 7 338,5 рубля, по ОМС – 1 721 рубль. Общая сумма для ежеквартального взноса – 9 059,5 рублей.

Что касается дохода сверх установленной величины, то сумма отчислений рассчитывается по формуле: (фактическая прибыль – 300 000)*1%. При формировании размера общей прибыли за год включаются все суммы, даже если они зафиксированы при использовании разных режимов налогообложения. Исходя из этого, годовая прибыль учитывается так:

• ЕНВД – в расчет берется вмененный доход предпринимателя.
• «УСН Доходы» — прибыль, поступившая на р/с и в кассу.
• «УСН Доходы минус Расходы» — фактическая прибыль, зафиксированная в кассе и на р/с.
• ОСНО – сумма прибыли поступившая на р/с и в кассу. При данной системе предприниматели могут использовать профессиональные вычеты.
• ПСН – из рассчитанной величины потенциального дохода.

КБК для перечислений

При выплате взносов важно правильно указывать код бюджетной классификации (КБК) для той или иной транзакции. Это последовательность чисел, где каждая цифра является кодом определенной группы бюджетных поступлений.

Для фиксированных транзакций ИП используются такие КДК:

• ОПС — 182 1 02 02140 06 1110 160.
• ОМС — 182 1 02 02103 08 1013 160.
• ФСС (фонд соцстрахования) — 393 1 02 02050 07 1000 160.
• Дополнительный сбор при прибыли, больше 300 000 рублей в год — 182 1 02 02140 06 1110 160.

Образцы платежек можно получить в территориальных подразделениях ФМС по месту регистрации предпринимателя. Специальная отчетность по страховым отчислениям ИП на себя не предусмотрена, но данные транзакции отражаются в декларациях по ЕНВД и «УСН Доходы». Квитанции об оплате нужно обязательно сохранять, так как не все платежи своевременно поступают с ФНС на счета ОПС и ОМС. Квитанции подтверждают факт своевременной выплаты взносов.

Способы оплаты

Деньги переводятся через банк по безналу или посредством наличного расчета. Если отделения банка в районе проживания ИП нет, внести оплату можно:

• в одном из отделений почты РФ;
• через кассу администрации муниципалитета (кроме добровольных транзакций на соцстрахование);

Во втором случае плательщик получит квитанцию, форма которой установлена Приказом ФНС № САЭ-3-10/777. Кроме этого перечислить взносы можно удаленно, через сайт ФНС или онлайн-банк.

Как создать платежное поручение

Платежку можно сформировать на официальном ресурсе ФНС в специальном разделе. В поле плательщика вносится наименование ИП. Далее выбирается вид бланка: «Расчетный документ», после чего один из двух вариантов:

• «Платежный документ» — оплата через онлайн-банк или сайт ФНС.
• «Платежное поручение» — создание документа для последующей оплаты в банке (безнал).

В поле «Статус лица» выбирается ИП. Основание транзакции – ТП (текущий период). По заполнению указанных полей откроется несколько дополнительных позиций.

Нужно указать год, за который проводится транзакция, сумму оплаты, ФИО плательщика ИНН и реквизиты банка. Далее остается сформировать платежный документ, распечатать его и направить в банк.

Как оплатить через Сбербанк-онлайн

Для выполнения операции пользователю нужно войти в систему на официальном ресурсе банка, выбрать пункт «Платежи и переводы» и затем — «Платеж в бюджет». На экране отобразится форма бланка для заполнения. Необходимо указать сумму платежа и заполнить другие поля, после чего перепроверить правильность отраженных данных. Система не сохранит документ, если в нем не заполнены все поля или присутствуют ошибки.

После устранения недочетов нужно нажать на кнопку: «Сохранить». Созданный документ подписывается с помощью кода из СМС-уведомления. Его внесение в специальное поле завершает транзакцию.

Взносы за неполный год

Неполным годом для самозанятого населения считается период, когда предприниматель снимается с учета до конца отчетного срока либо ИП зарегистрировано не с 1.01. В таких случаях фиксированные сборы выплачиваются в заниженных размерах. Расчеты осуществляются пропорционально количеству месяцев и дней, в течение которых гражданин официально работал (т.е. был оформлен как предприниматель).

Субъект зарегистрирован в качестве ИП 22.01.2022 года. При дальнейшей работе, в течение года он должен сделать взносы за 11 месяцев – с февраля по декабрь и за оставшиеся дни января, с 23 по 31.

Расчет за 11 месяцев для ОПС осуществляется так: 29 354/12*11=26907,83 рублей.

Для ОМС: 6,884/12*11= 6310,33 рублей.

Что касается января, то предприниматель обязан сделать взносы за оставшиеся 10 дней месяца.

Расчет для ОПС: (29 354 / 12) * (10 / 31) = 812,12 рублей.

Для ОМС: (6 884 / 12) * (10 / 31) = 184,72 рублей.

Общая величина выплат формируется с учетом копеек, после чего проводится округление.

ОПС: 26907,83 + 812,12 =27720 рублей.

ОМС: 6310,33+184,72= 6495 рублей.

Аналогичным образом выполняется расчет, если ИП закончил работать до конца отчетного периода. Предприниматель обязан в течение 15 дней после снятия с учета в ФНС оплатить все сборы.

Исключения

Фиксированные транзакции обязаны делать все ИП. Отсутствие прибыли, а также зафиксированный убыток не отменяет данную обязанность. Льготы также не предусмотрены, однако в отдельных ситуациях предприниматели могут временно не перечислять страховые транзакции. Речь идет:

• об уходе за грудными детьми, престарелыми, инвалидами 1-й группы или детьми-инвалидами;
• о военной службе по призыву;
• о проживании с супругом-дипломатом или служащим по контракту на территории, где нет условий для занятия коммерческой деятельностью.

Ответственность за несвоевременную выплату

За неуплату или просрочку ИП грозит:

• пеня (подробнее в ст. 75 НК РФ);
• взыскание долга за счет собственности (подробнее в ст.47 НК РФ).

Если плательщик не сделает добровольные взносы до 31.12, с 1 января будущего года он не будет получать детские и медицинские пособия из Фонда соцстрахования.

Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!

Совсем скоро многие получат статус самозанятого гражданина и будут платить налог на профессиональный доход.

С 1 января 2022 года стартует пилотный проект в четырех регионах, многие столкнутся с этим впервые. Ответы составлены на основе самых частых вопросов от читателей в комментариях.

1. Сколько придется платить?

Все очень просто:

• 4 процента в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам;
• 6 процентов в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам.

2. Как считается доход? Как налоговая узнает, сколько я заработал?

Самостоятельно ничего считать не нужно. Если только в целях самоконтроля.

На все свои услуги, которые вы предоставляете клиентам, а также проданные товары, вы должны выдавать электронный чек при помощи программы «Мой налог» на смартфоне.

Вот, как раз суммируя эти чеки, налоговая служба будет знать, какой у вас доход. Пробили чек — сумма дохода выросла. Налог тоже вырос.

Прочтите в дополнение следующую статью:

3. Как я узнаю, сколько нужно платить?

Каждый месяц, до 12 числа, вы будете получать уведомление из ФНС с суммой налога за предыдущий месяц. То, есть, сумму налога, например, за январь 2022 года, вы узнаете до 12 февраля 2022 года.

Очевидно, что это сообщение будет поступать через программу «Мой налог».

4. Когда нужно платить?

Предположим, вы получили сообщение, что за предыдущий месяц нужно оплатить столько-то рублей. Эту сумму нужно оплатить до 25 числа.

Например, налог за январь нужно оплатить до 25 февраля. И так каждый месяц.

5. Как платить?

Можно платить с собственной банковской карты. Обещают, что можно будет настроить автоматическое списание налога с карты.

Но как это все будет выглядеть в реальности, узнаем только в начале следующего года, когда эксперимент начнется.

6. А если у меня не будет дохода за месяц? Все равно придется платить налог?

Нет, не придется. Нет дохода — нет налога.

7. А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!

Нет, вы не будете платить в таком случае 4 (или 6) копеек.

В законе написано:

В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей , указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

То есть, если ваш налог за прошлый месяц составит менее 100 рублей, то налоговый платеж переносится на следующий месяц.

8. Нужно открывать специальный счет? Нужна отдельная банковская карта?

Нет, не нужна. Можете использовать любимую банковскую карту. ФНС будет считать доход (и налог) самозанятых на основании выданных чеков, а не на основе мониторинга поступления денежных средств на карту.

Но для более прозрачного учета, все-таки, удобнее будет завести отдельную карту, которая будет применяться только для деятельности в качестве самозанятого. Чтобы самим потом не запутаться при самоконтроле собственных доходов и налогов.

9. А расходы можно будет учитывать? Например, мои затраты на предоставление услуг?

Нет. Расходы не учитываются.

Прочтите здесь, пожалуйста, про расходы самозанятых:

10. Можно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Если вы самозанятый, работаете только на себя (то есть, нигде не устроены как наемный сотрудник), то вычет по НДФЛ нельзя получить.

11. Как быть, если деятельность ведется в нескольких регионах?

Предположим, что кто-то встал на учет, как самозанятый гражданин, в одном из четырех регионов, где проходит пилотный проект по самозанятым:

• Москва
• Московская область
• Калужская область
• Республика Татарстан

И платит НПД (налог на профессиональный доход). И, что важно, деятельность ведет не только в одном из этих четырех регионов, но и в других регионах, где не проходит пилотный проект по самозанятым. Как быть в этой ситуации?

12. Какие есть льготы и налоговые вычеты для самозанятых? И есть ли они вообще?

Если почитать закон, то станет понятно, что никаких льгот на данный момент для самозанятых граждан нет.

Но дается послабление дается на старте деятельности в виде так называемого «налогового вычета» в размере 10 000 рублей.

Что еще за вычет такой? Читаем ответ в полной статье, с примерами расчета налога с учетом вычета:

Еще часто спрашивают:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!

Проверьте свою почту и подтвердите получение рассылки!

Проверьте правильность данных еще раз.

Нажимая на кнопку «Подписаться», Вы даете согласие на обработку своих персональных данных и соглашаетесь с политикой конфиденциальности.

8 комментариев к “Как считать и как платить налог самозанятым? Двенадцать самых частых вопросов!”

Где скачать это приложение Мой налог? В playmarket нет

В обзорной статье про «Мой налог» есть ссылки для Андроид и iOS:

в вопросе:
7. «А если у меня будет доход 1 рубль, то я должен заплатить 4 копейки (или 6 копеек)?!»

в обосновании:
«В случае, если СУММА НАЛОГА, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, … »

в ответе:
«То есть, если ВАШ ДОХОД за прошлый месяц составит менее 100 рублей, … «