Налог на доходы в америке
17 Февраля 2016 Подоходный налог в США
Налоговое законодательство в Соединенных штатах Америки — это множество законов, правил, разрешений, разобраться в которых сразу сможет далеко не каждый иностранец. Подоходный налог в США был введен в середине XIX века. И одна из его особенностей заключается в том, что он является прогрессирующим.
Особенности налоговой системы
Американцы платят три вида налогов: федеральные, налоги штатов и муниципальные. Последних может и не быть, но первые два приходится платить регулярно. Примечательно, что процентная ставка растет в зависимости от уровня дохода. Иными словами, чем выше доход, тем больше денег приходится платить в казну государства.
Граждане Соединенных Штатов при этом вынуждены отдавать государству процент от суммы дохода, полученного даже за пределами страны. Отказаться от выплаты этого подоходного налога можно будет лишь в том случае, если отказаться от американского гражданства. И если целью отказа было именно стремление не платить налоги, то платить их всё же придется еще на протяжении последующих 10 лет.
Федеральные налоги платит каждый, кто постоянно проживает в одном из 50 штатов Америки. И этот налог составляет в среднем 28%. Налоги штатов колеблются в пределах 1,4-12%. Так, например, жители Аляски подобным налогом вообще не облагаются, а жителям штата Монтана приходится платить от 2% до 11%.
Ставка
Подоходный налог в США может взиматься с супружеской пары (в этом случае учитывается их суммарный доход, и то, что декларацию они подают совместно), а может и с отдельного человека вне зависимости от того женат он или нет. Вычитаемый процент напрямую зависит от ежемесячного дохода налогоплательщика. В данном случае речь о федеральных налогах. Для начала рассмотрим подоходный налог супружеской пары:
при доходе до 14 тысяч долларов подоходный налог — 10%;
при доходе от 14 до 58 тысяч налог — 15%;
при доходе от 58 до 114 налог — 25%;
при доходе от 114 до 174 тысяч налог — 28%;
при доходе от 174 до 311 тысяч налог — 33%;
при доходе свыше 311 тысяч долларов налог составит 35%.
Одинокие граждане испытывают некоторое послабление. Так, например, им придется платить:
10% при доходе до 7 тысяч долларов;
25% при доходе 28 — 68 тысяч;
28% при доходе 68 — 143 тысячи;
33% при доходе 143 — 311 тысяч;
35% при доходе свыше 311 тысяч.
Как видим, каждому гражданину Соединенных Штатов, если его доход составляет более 311 тысяч долларов, придется 35% от этой суммы выплачивать в казну государства в качестве подоходного налога.
Необлагаемый минимум
Стоит упомянуть и о том, что в США существует так называемый необлагаемый минимум федерального налога, то есть определенная сумма не облагается налогом. Какая именно, зависит от ряда факторов, а именно семейного положения, возраста и способа заполнения декларации (совместно с супругом/супругой или отдельно). Так, например, у одиноких граждан до 65 лет не будет облагаться налогом сумма в 7 тысяч долларов, у женатых (возраст — до 65 лет), подающих декларацию отдельно, — сумма в 3 тысячи, у тех, кто подает декларацию совместно, — сумма в 13 тысяч, если оба супруга молодые, 14 тысяч, если одному из них уже исполнилось 65 лет, и 15 тысяч, если оба супруга старше 65 лет. У молодого вдовца не будет облагаться налогом сумма в 10 тысяч долларов, а у пожилого — сумма в 11 тысяч.
Итак, подоходный налог в США — это та сумма, которую приходится платить гражданам страны регулярно. Она зависит от уровня доходов, возраста налогоплательщика, его семейного положения и его места жительства. Налоги придется платить и тому, кто откажется от американского гражданства, и делать это придется на протяжении 10 лет.
Последние публикации
Постепенно расширяется перечень товаров, которые подлежат маркировке средствами идентификации: отдельные товары уже подлежат обязательной маркировке, а часть товаров подлежит маркировке в добровольном порядке либо в рамках пилотного проекта. В связи с этим у участников оборота товаров, которыми являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, возникает вопрос о том, влияет ли введение системы маркировки товаров на выбор режимов налогообложения и на возможность их применения. Попробуем разобраться.
Какие документы контролеры вправе истребовать у организации в ходе выездной налоговой проверки (ВНП)? Недавно ФНС высказала, в общем, предсказуемое мнение по этому вопросу в Решении от 19.06.2022 № СА-4-9/11730: налоговики могут попросить представить любые документы. Подробнее – в статье.
На Чукотке и в Крыму средний размер транспортного налога по сравнению с прошлым годом вырос в два раза. Но это не значит, что платежи там стали самыми высокими в стране.
Статья 122 Трудового кодекса устанавливает право отдельных категорий работников на использование отпуска в удобное для них время. При этом в силу части девятой ст. 136 ТК РФ оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала. Минтруд России рассмотрел вопрос о том, обязан ли работодатель с учетом указанных законоположений удовлетворить заявление работника, имеющего право на использование отпуска в удобное для него время, о предоставлении отпуска, если с таким заявлением работник обратился менее чем за 3 дня до желаемой даты начала отпуска.
Позиция Конституционного суда Российской Федерации по данному вопросу отражена в постановлении КС РФ от 13 ноября 2022 г. № 34-П, посвященном проверке конституционности абз. 4 п. 9 Положения об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утв. постановлением Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922.
Подоходный налог в США: сколько и куда платят американцы?
Американцы шутят, мол, есть всего две вещи в жизни, которых никому не удастся избежать — смерть и налоги. И если в России граждан, уклоняющихся от уплаты налогов, пугают в основном лишь бессонницей, то в США наказывают по всей строгости закона. А он тут, как всем хорошо известно, dura lex. Переехавшим в Штаты россиянам очень сложно разобраться во всех премудростях местного налогового законодательства. Но пусть вас это не пугает, порой и сами американцы точно не знают, каков для них подоходный налог в США — для этого существуют специальные сервисы и приложения.
В крайнем случае можно прибегнуть к дедовским методам и рассчитать все на бумажке. Главное ничего не упустить в налоговой декларации. Забывчивых и невнимательных здесь сурово карают.
Кто платит подоходный налог в США?
Налог с прибыли (причем всей, включая подработки и продажи) — обязанность каждого жителя США. А также всех налоговых резидентов страны. То есть, если вы проводите в Штатах 180 дней в году и более, то будьте добры, как и все, до 15 апреля подготовить и подать налоговую декларацию.
Ну а если меньше — приезжаете в США в командировку или на отдых — можете вздохнуть свободно. Тамошняя федеральная служба IRS (налоговое управление) вас не побеспокоит. Впрочем, касается это лишь жителей тех стран, с которыми у США имеется договор об избежании двойного налогообложения. Россиянам в этом плане повезло, а вот, например, жителям Уганды — нет. Отсутствие вышеупомянутого договора — причина, по которой «несчастные люди-дикари» должны платить налог на доход и в США, и у себя на родине.
Каждый американский гражданин или резидент обязан раз в год уплатить подоходный налог в США, заполнив и подав налоговую декларацию. Скачать нужную форму для заполнения можно на официальном сайте уже упомянутого выше налогового управления.
Особенности оплаты налогов в Америке
Для разных групп населения в Америке предусмотрены свои формы — в зависимости от особенностей налогообложения. Заполнить декларацию можно самостоятельно. Если вам в жизни хоть раз удалось взять талончик к участковому врачу на Госуслугах, то и с этой задачей вы, наверняка, справитесь. Ну а если есть сомнения в собственных силах, то можно воспользоваться специализированными сервисами. Правда, придется заплатить примерно от $ 10 до 40.
Американцы платят налоги либо самостоятельно, либо через работодателя, который удерживает часть заработной платы. Большинство наемных работников предпочитают второй вариант – так проще, да и платить сразу большую сумму не приходится. Размер удерживаемой части определяется по договоренности. Если же по итогам года – после подачи налоговой декларации — обнаруживается переплата или недоплата, то проводят перерасчет и либо гражданин доплачивает, либо государство возвращает ему часть уже уплаченных денег. С этим стараются не затягивать, так как на просроченные налоги «капают» пенни. Причем как в ту, так и в другую сторону.
Из чего состоит подоходный налог в США
Налоги в США состоят из федеральных, налогов штатов и местных налогов. Первые, как не трудно догадаться, платят все резиденты страны, вторые — жители конкретных штатов, третьи — люди из тех или иных городов и округов. Местные налоги и налоги штата могут отсутствовать, но федеральный придется заплатить в любом случае. Так что, если вы услышите, мол, техасские ковбои подоходных налогов не платят, это означает лишь то, что сам штат не взимает налог на прибыль. IRS же про вас не забудет. Хотя справедливости ради стоит отметить, что из доходов ковбоев выворачивают куда меньше, чем, например, у бедных калифорнийцев.
Ну а теперь углубимся в законодательные дебри и разберемся с некоторыми особенностями американского налогообложения. Начнем с хорошей новости — налогом в США облагается лишь часть годовой заработной платы (налогооблагаемая база). Для каждого гражданина — в зависимости от дохода, семейного положения и других факторов — существуют особые налоговые вычеты. Например, холостяк, живущий без иждивенцев, может не платить налог как минимум с $ 10 000 от своего годового дохода.
Дополнительные бонусы можно получить за уплаченную медицинскую страховку, работу в военных структурах, сдаваемую в аренду недвижимость, обучение детей… Да много за что еще. Налоговых вычетов в США столько, что даже пришлось придумать профессию налогового консультанта. В деле честного уклонения от налогов это неоценимый специалист, который поможет хорошо сэкономить и часть этого сэкономленного заберет себе. А первый совет, который он даст, — никогда не выкидывать чеки, счета, контракты и договора. Именно на их основании формируется большая часть налоговых вычетов.
От хорошей новости перейдем к информации не столь радужной. Дело в том, что подоходным налогом в США облагается не только заработная плата, но и любые другие доходы:
- подарки,
- выигрыши в лотерею или казино,
- дивиденды,
- наследство,
- прибыль от подработки
- и даже чаевые.
Ставки и правила начисления налога на эти категории доходов разные — так что тут тоже лучше воспользоваться помощью ушлого налогового консультанта.
Сколько в среднем тратит на налоги житель США?
Если говорить именно о подоходном налоге в США, то он рассчитывается исходя из налогооблагаемой базы по следующей формуле:
- Федеральный налог;
- Налог штата;
- Местный налог.
Хотя до этого — от полной суммы вашей зарплаты — государство через работодателя уже успевает отщипнуть кусочек:
- на пенсионные отчисления
- на медицинское страхование.
Федеральный налог в Америке прогрессивный и составляет от 10% до 37% заработной платы. Наиболее бедные слои населения за счет налоговых вычетов и вовсе платят 4-6% от дохода. Но для большинства американцев федеральная составляющая налога — 12%. Налог штата в восьми штатах отсутствует вовсе, где-то начисляется по прогрессивной шкале, а где-то является фиксированным.
Что касается местного налога, то здесь все слишком индивидуально, чтобы усреднять. Но если сравнивать с российскими реалиями, что американец, что наш соотечественник получает со 100 заработанных рублей (или долларов) примерно 65-70. Другое дело, что средняя американская зарплата, как ни крути — в разы выше.
Если вы нашли ошибку, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter
Насколько полезным был этот пост?
Нажмите на звезду, чтобы оценить его!
Мы сожалеем, что этот пост не был полезен для вас!
Налоги у них и у нас (Россия VS США)
Бурные дискуссии о зарплатных налогах в России и США не покидают популярные медиа.
Рената Ахунова, партнер FormulaVC помогла на примере четко посчитать, где «выгоднее» получать зарплату в наличных деньгах — там или тут.
Рената Ахунова
Вариаций с расчетом налогов на персональный доход довольно много в обеих странах. В США они зависят от семейного статуса человека, размера его годовых доходов и их источников и т.д. и т.п. В обеих странах имеются различные льготы, как и различные виды налогов. Поэтому, чтобы сократить вариативность, расчет в данной статье сделан по налогам на доход (НДФЛ или income tax) для наемного сотрудника с гражданством страны, в которой он получает зарплату, проживающего большую часть года в этой стране, не состоящего в браке, не содержащего ни детей, ни пожилых родителей, не имеющего дополнительного дохода и специфических расходов, уменьшающих его стандартный доход, для которого учитываются только стандартные льготы и зарплата (оклад) которого составляет $7,100 или 228 620 руб. (по курсу $1 = 32.3 руб.) в месяц, а сотрудник США проживает в штате Калифорния. Из расчета исключен доход персонажа как предпринимателя – это совершенно другая история.
Самая распространенная ошибка в сравнении налогов на зарплату (и личный доход в целом) заключается в подсчете всех налогов: и тех, которые платит сам работник, и тех, которые платит за него работодатель. Многие суммируют эти налоги и начинают ругать систему налогообложения (как правило, российскую), подразумевая, что они могли бы эти налоги получить в качестве дохода, а не делиться с государством. Это политическая дискуссия, имеющая весьма посредственное отношение к практической: налоговые системы обеих стран придуманы задолго до того, как большинство из нас с вами в первый раз получили свою зарплату, поэтому обсуждать ее в разрезе данной темы нет никакого смысла. Корректно же сравнивать только те налоговые вычеты, которые платит непосредственно сотрудник.
Грубо говоря: сотруднику назначен оклад N руб., из которого будут вычтены налоги A1, A2, A3 и т.д. (формула: зарплата «на руки» = N – A1 – A2 – A3…), а налоги B1, B2, B3 заплатит работодатель – эти суммы сотруднику никаким образом не удалось бы получить, но он их и не вычитает из своего дохода «на руки», поэтому их надо знать, но на уровень текущего благосостояния они формально никак не влияют (пенсию не обсуждаем). Поскольку в России сотрудник выплачивает из своего оклада сам только налог на доход, мы решили и для «американского» сотрудника просчитать только этот же самый налог. Однако помните, что в США сотрудник платит и некоторые другие налоги в дополнении к этому.
Итак, наемный сотрудник российской компании, получает «на руки» 198 899 руб. из своих законных 228 620 руб. месячного оклада. Формула расчета крайне проста:
228 620 руб. – (228 620 руб. * 13%) = 198 899 руб.
где 13% — налог на доход физических лиц (НДФЛ), составляющий 29 721 руб. в месяц или 356 652 руб. в год (или $11,076 по заданному выше валютному курсу).
На сэкономленные деньги купил машину
Расчет наемного сотрудника американской компании немного сложнее. В описании портрета этого сотрудника в начале статьи мы оговорились, что у него нет никаких дополнительных доходов и специфических расходов (например, расходы на нужды работодателя компенсируются, как и в России), поэтому считаем его «простой» годовой доход:
$7,100 * 12 мес. = $85,200.
Этот доход сотрудник уменьшает на стандартный вычет, который существуют в США «по умолчанию»: государством признается, что налогоплательщик может иметь определенные расходы, на сумму которых справедливо уменьшить его доход. Сумму таких расходов можно либо высчитывать непосредственно по чекам с определенными лимитами и сложными формулами, либо вычитать стандартный размер такой льготы, признанный средним по стране — $5,950 (2012 г., каждый год размер такого вычета может меняться):
$85,200 — $5,950 = $79,250.
Кроме этого, годовой доход уменьшается на сумму содержания члена семьи (персональный вычет): в нашем случае, у сотрудника есть только он сам, поэтому он может вычесть $3,800, признанных средней суммой такого содержания по стране:
$79,250 — $3,800 = $75,450.
— это и будет налогооблагаемым годовым доходом нашего персонажа
Из этой суммы вычисляется федеральный налог на доход, который тем больше, чем больше таковой доход, и рассчитывается по хитроумной формуле, называемой «прогрессивной шкалой»:
- первые $8,700 дохода облагаются 10%-ой ставкой налога на доход.
- доход от $8,700 до $35,350 – 15% ставкой, а
- доход от $35,500 до $85,650 – 25% ставкой и т.п., а формула расчета федерального налога на доход будет такой:
$8,700 * 10% = $870
$26,650 * 15% = $3,998 (цифры округляются)
$40,100 * 25% = $10,025
итого федеральный налог на доход составит:
$870 + $3,998 + $10,025 = $14,893
Почему подчеркивается, что это федеральный налог на доход? Потому что наш сотрудник работает в штате Калифорния, который облагает доход своих налогоплательщиков дополнительным налогом. Принцип расчета схож, но штат имеет другие нормативы и ставки. Так, стандартный вычет равняется $3,841 (федеральный — $5,950), а персональный вычет (именуется «налоговым кредитом» и вычитается из суммы итогового налога штата) – всего $104 (федеральный — $3,800), соответственно налог штата на доход будет рассчитываться от суммы $81,329:
$85,200 — $3,841 — $102 = $81,359
Аналогично федеральному налогу, налог штата рассчитывается по прогрессивной шкале, но с другими ставками, и будет выглядеть так:
$7,455* 1% = $75,
$10,221 * 2% = $204,
$10,221 * 4% = $409,
$10,829 * 6% = $650,
$10,198 * 8% = $816,
$32,417 * 9.3% = $3,015,
итого налог штата Калифорния на доход составит:
$75 + $204 + $409+ $650 + $816 + $3,015 = $5,169.
Из суммы этого налога штата вычитаем вышеупомянутый налоговый кредит в $104 и получаем $5,065.
Мы почти закончили.
Итого, сумма федерального и калифорнийского налогов на доход равняется $19,958:
$14,893 + $,065 = $19,958
— что почти в два раза больше, чем сумма налога, которую этот сотрудник заплатил бы в России со своего оклада ($11,076), а эффективная ставка налога на доход получается почти 23,4% вместо российских 13%.
Прим. редактора: я всегда знал, что в России работать выгоднее!
Материал опубликован пользователем.
Нажмите кнопку «Написать», чтобы поделиться мнением или рассказать о своём проекте.
