Заявление об уточнении платежа в налоговую. Образец 2022 года

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

Форма заявления об уточнении платежа в налоговую

Похожие публикации

При оформлении платежного поручения на перечисление в бюджет налогоплательщик сталкивается с необходимостью заполнить довольно много реквизитов. Их совокупность позволяет контролерам определить, какой именно платеж осуществляется, за какой период, в каком налоговом статусе выступает плательщик, который уплачивает ту или иную сумму. Все эти моменты существенно отличают бюджетные платежи от обычных перечислений, например, в адрес контрагента. Они же усложняют процесс заполнения платежек или квитанций. Ошибки, допущенные в квитанциях по бюджетным платежам, как правило приводят к необходимости совершать дополнительные действия для того, чтобы контролеры «увидели» совершенное перечисление: компании или индивидуальному предпринимателю, допустившим неточность, необходимо подать заполненную корректными реквизитами форму заявления об уточнении платежа в налоговую.

Ошибки, подлежащие и не подлежащие уточнению

Но для начала давайте разберемся, какие ошибки при заполнении платежного поручения в принципе можно уточнить, а какие из них являются фатальными.

Так, любой платеж совершается по банковским реквизитам – номеру расчетного счета в определенном банке со своим БИК и корреспондентским счетом, а также с привязкой к названию конкретного получателя. В ситуации с бюджетными платежами получателем считается Федеральное казначейство, через которое те или иные суммы поступают уже в конкретную ИФНС. К вопросу заполнения этих реквизитов стоит относиться крайне внимательно, поскольку неточности в них приведут к тому, что суммы налогов в бюджет просто не попадут. Уточнить ошибки подобного типа не получится, суммы налогов будут считаться не уплаченными, следовательно, за налогоплательщиком будет числиться долг, который приведет как минимум к начислению пеней.

Ошибки другого рода связаны с, условно говоря, информационными реквизитами платежа. Например, код бюджетной классификации, указываемый в поле 104 платежки, определяет, что за налог уплачивается. В поле 107 указывают период, за который совершается платеж, поле 101 содержит статус плательщика. Неточности в одном из таких полей не являются фатальными. При их совершении налогоплательщик как раз и имеет возможность подать заявление в налоговую об уточнении платежа. Образец должен содержать в шапке данные ИФНС, в которую подается обращение, а также название и реквизиты самого налогоплательщика. Далее в свободной форме излагается суть ошибки, и приводятся корректные данные взамен неправильных. К самому письму прилагается копия изначального платежного поручения. Утвержденного законодательно бланка заявления об уточнении платежа в налоговую инспекцию нет.

Пример письма в налоговую об уточнении платежа

Руководителю ИФНС России по г. Москве № 29

Адрес: 119454, г. Москва, ул. Лобачевского, д. 66а

Адрес юридический: 119192, г. Москва, Мичуринский пр-т д. 8

ЗАЯВЛЕНИЕ

25.08.2017 г. Москва

Об уточнении реквизитов платежного поручения на уплату налога по УСН

В связи с обнаруженной ошибкой в платежном поручении № 78 от 20 июля 2017 г. на перечисление авансового платежа по УСН за первое полугодие 2017 г. и согласно п. 7, 8 ст. 45 Налогового кодекса РФ ООО «Ромашка» просит принять решение об уточнении платежа. В данном платежном поручении на сумму 23 000 (Двадцать три тысячи) рублей в поле 107 было указано неверное значение показателя налогового периода — КВ.01.2017. Вместо этого некорректного значения должно быть указано КВ.02.2017.

Надо сказать, что закон требует подавать письмо в налоговую об уточнении платежа по образцу, приведенному выше, при совершении даже самых мелких неточностей. Однако очень часто на некорректное заполнение некоторых полей платежки налоговики и сами не обращают внимания. Если рассматривать выше приведенный пример с УСН и его платежными периодами – раз в квартал, то тут нужно понимать, что налог рассчитывается нарастающим итогом, так что платеж, отнесенный к другому периоду в рамках года, так или иначе будет засчитан именно в этот год.

Несколько сложнее дела обстоят с КБК, по которому определяется, какой налог был уплачен. Если ошибиться в этом реквизите, то долг по текущим обязательствам перед бюджетом не будет считаться выполненным, пока сам налогоплательщик не обнаружит ошибку и не уточнит некорректную информацию в платежном поручении. Уплаченная же сумма будет числиться, как переплата по другому налогу, КБК по которому было ошибочно указано в платежке. То есть это как раз тот случай, когда письмо в налоговую об уточнении платежа надо отправлять обязательно.

После подачи заявления

После того, как поданное заявление будет рассмотрено, налоговые инспекторы принимают решение об уточнении платежа с учетом откорректированных реквизитов. О данном решении в течение 5 дней с даты его принятия инспекция обязана сообщить налогоплательщику.

В некоторых случаях правда контролеры могут настаивать на проведении дополнительной сверки платежей. Такое право им дает пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса. Если же к моменту подачи заявления фирме или ИП уже были предъявлены санкции из-за условной неуплаты налога, то после уточнения реквизитов платежа они будут отменены.

Инструкция: составляем заявление в налоговую об уточнении платежа

Какие ошибки встречаются

Любая организация является плательщиком налогов, сборов, взносов. Хоть какой-то да налоговый платеж зачисляется в государственную казну. Для перечисления бюджетных платежей предусмотрены отдельные правила заполнения платежных поручений. Ошибка приведет к пеням и штрафам. Чтобы исправить недочет в платеже, направьте в ФНС специальное заявление об уточнении с просьбой устранить допущенную неточность.

Все недочеты по платежкам делят на три категории:

• критические помарки, при которых скорректировать недочет нельзя;
• некритические, при которых достаточно обратиться в ФНС для уточнения транша;
• несущественные недочеты, которые вовсе не требуют исправления.

Какие ошибки исправить нельзя

Если в платежном поручении найден критический недочет, то обращаться в ИФНС бессмысленно. Деньги придется разыскивать через банк, затем подавать заявление на возврат. Нет никакой гарантии, что средства вернутся на счет. Учтите, что возвратная процедура занимает длительный период времени.

Какие ошибки считают критичными:

1. Деньги не поступили в бюджетную систему РФ. Ситуация возможна, если налогоплательщик указал неверный счет Федерального казначейства в платежке. Если денег в бюджете нет, то и уточнить их нельзя. Обратитесь в банковскую организацию за розыском невыясненного платежа.
2. Неверно указан банк получателя. Суть аналогична первому пункту. Если неверно указаны реквизиты и наименование банка получателя, то деньги не зачислят в бюджет. Они останутся в невыясненных траншах либо затеряются в платежной системе банка. Обратитесь в банк за розыском ошибочного перечисления.

Требования ФНС: какие ошибки разрешается исправить

С 01.01.2022 разрешается исправить недочет в платежном поручении только при одновременном выполнении трех условий (п. 7, 9 ст. 45 НК РФ):

Срок давности перечисления не истек. То есть с момента свершения ошибочного транша прошло не более трех лет.

Корректировка не приведет к образованию недоимки по фискальным платежам. Это значит, что если при исправлении за налогоплательщиком возникнет задолженность по налогам, сборам, взносам, в корректировке откажут.

Деньги поступили в бюджетную систему РФ, несмотря на допущенный недочет.

Какие ошибки можно не исправлять

Незначительные опечатки, орфографические и пунктуационные ошибки в поле «Назначение платежа» не требуют исправления. Например, если плательщик пропустил запятую или неправильно сократил слова, это не повлияет на поступление средств в бюджет. Обращаться в ФНС с заявлением об уточнении не обязательно.

Проверьте, не искажает ли ошибка суть платежа. Например, если в назначении неверно указан отчетный или налоговый период, допущена опечатка в регистрационном номере страхователя и т. д. Аналогичные недочеты придется корректировать в ФНС.

Как правильно исправить

Для исправления недочетов необходимо обратиться в ИФНС для уточнения платежа. Корректировку производят исключительно в заявительном порядке. Это значит, что от плательщика потребуется составить специальное заявление.

Так как ошибок довольно много, унифицированный пример письма в налоговую об уточнении платежа не предусмотрен. Составьте его в произвольном виде. Заявление заверяет руководитель. Подпись главного бухгалтера не обязательна, но желательна.

Подготовьте письмо в налоговую об уточнении платежа сразу в двух экземплярах, если подаете документы лично. Одна копия заявления останется в ФНС, а на второй принимающий инспектор поставит отметку о приемке. Допускается подать бумаги по почте, через доверенного представителя или в электронном виде (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика).

Как составить заявление

При составлении письма об уточнении платежа учитываем важные рекомендации ФНС:

Требования к оформлению

Подготовьте письмо об уточнении на фирменном бланке организации. Либо в шапке бланка укажите все реквизиты компании заявителя (наименование, ИНН, КПП и адрес). Эти сведения необходимы для идентификации заявителя в базе данных ФНС.

Требования к структуре

Указываем наименование должности начальника и самой ИФНС, в которую подаем заявление. Ниже прописываем адрес места нахождения инспекции.

Раскрываем сведения о заявителе. Обязательно указываем наименование, ИНН, КПП и адрес. Вписываем контактные данные для связи.

Указываем дату составления и номер регистрации в журнале исходящей документации.

Заявление об уточнении платежа

Указываем в обязательном порядке:

• сведения о платежном поручении, в котором обнаружена ошибка;
• информацию о самой ошибке;
• правильные реквизиты платежа;
• основания для внесения исправлений (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Причины, по которым допущен недочет, указывать не обязательно.

Отдельным списком оформите перечень приложений к письму. Здесь обязательно впишите реквизиты платежки с ошибкой. Допускается приложить иные документы, подтверждающие обстоятельства. Например, выписка из банка, копия квитанции и прочее.

К заявлению приложите копии подтверждающих документов.

Что делать, если ошибся банк

Если фискальный транш не поступил в ФНС по вине банковского работника, об этом плательщик узнает только от ФНС. Инспектура пришлет требование уплатить недоимку и начисленные пени. Порядок действий для плательщика такой:

1. Проверьте платежку и банковскую выписку. Удостоверьтесь, что в бумагах нет ошибок.
2. Обратитесь в банк за уточнением платежа. Возьмите с собой копии платежки и выписок.
3. Решив проблему с банковской ошибкой, обратитесь в ФНС. Подготовьте ходатайство в произвольном виде с просьбой отменить начисление пеней. Укажите, что недочет допущен работниками банка. Приложите документы об исправлении банковской ошибки к ходатайству. Например, это объяснительная банка и квитанция о зачислении денег в бюджет.

ФНС рассмотрит ходатайство. Если плательщик не виноват, то начисление пеней отменят.

Образец обращения в ФНС

Используйте в работе актуальный образец письма в налоговую об уточнении платежа. Пример подойдет для ситуации, когда ошибка допущена в КБК.

Инспекции ФНС России № 27 по г. Москве

Адрес: ул. Новочеремушкинская, д. 58, корп. 1,

от ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР»

Адрес: ул. Примерная, д. 12, корп. 9,

Исх. № 144 от 12.09.2022

об уточнении платежа

В платежном поручении от 20.07.2022 № 505 на перечисление НДС за 2 квартал 2022 г. в поле 104 в качестве КБК ошибочно указан код 18210301000012100110.

Правильное значение поля 104 — 18210301000011000110.

Просим уточнить ошибочный платеж на основании п. 7 ст. 45 НК РФ.

Копия платежного поручения от 20.07.2022 № 505.

Директор ГБОУ ДОД СДЮСШОР «АЛЛЮР» ИВАНОВ И.И. Иванов

Образец заявления об уточнении налогового платежа

В случае допущение ошибки налогоплательщиком, он может написать заявление на уточнение реквизитов налогового платежа согласно п.7 ст. 45 Налогового Кодекса РФ. Но нужно помнить, что не все сведения можно исправить согласно данного законодательства.

Какую ошибку можно отредактировать, а какую нельзя

Имеются ряд ошибок, которые подлежат исправлению, на основании соответствующего заявления от налогоплательщика в налоговую службу, к ним относятся:

• Основание платежа;
• ИНН или КПП плательщика или получателя;
• Статус составителя;
• Налоговый период платежа;
• ОКТМО;
• Номер или дата документа – основания;
• Назначение налогового платежа.

Но бывают такие ошибки, которые не подлежат корректировки, к ним можно отнести:

• Указано неверное наименование банка получателя средств;
• Неверно указан номер федерального казначейства счет.

Важно. Если отправитель допускает ошибку при отправке платежа в таких реквизитах, которые не подлежат корректировке, функция по оплате налога или взноса будет не выполнена, и налогоплательщику необходимо заново оплатить то или иной налог или взнос, а так же пени за просрочку или они имеются.

Кто формирует заявление на уточнение платежа в налоговую

Обязанности по формированию заявления на уточнения платежа обычно возлагаются на того сотрудника, который отправлял данный платеж или на главного бухгалтера.

Заявление должно быть подписано сотрудником, который его сформировал и самим руководителем организации.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Как правильно составить заявление на уточнение платежа

Заявление на уточнение платежа в налоговую службу не имеет унифицированной формы, так что можно его составлять в произвольной форме. Только необходимо обращать внимание на правильность его составления и соблюдать нормы делопроизводства в плане структуры документа, а также вносились некоторые обязательные сведения.

Поле	Что необходимо указывать
Шапка заявления	· Наименование органа налоговой службы куда будет направляться заявление; местонахождение; должность, фамилия, имя, и отчество руководителя налоговой службы; · Наименование организации, от которой поступает заявление, ее адрес местонахождения, а также фамилия, имя и отчество руководителя компании · Исходящий номер и дата составления заявления.
Общая часть	В этой части документа описывается сложившаяся ситуация, обязательно нужно сослаться на документ, который был отправлен раннее, после этого необходимо просить об уточнении платежа и прописать верные реквизиты. Также желательно прописать ссылку на норму закона, согласно которой вы имеете право внести корректировку в отправленный ранее платеж, где были допущены ошибки. Если к заявлению прикладываются дополнительные документы, это необходимо отразить дополнительным пунктом.
Заключение	Приложение: копии документов с неверными реквизитами Подпись руководителя организации.

Образец заявления на уточнение налогового платежа

Инспекции ФНС России №34

По городу Москве

Г. Москва ул. Пушкина д.55

Общества с ограниченной ответственностью «Каштан»

Г. Москва ул. Ушакова д.36 оф.58

Исх. 658 от 09.08.2022

на уточнение налогового платежа

В платежном поручении от 01.08.2022 №68 на перечисление авансового платежа по упрощенной налоговой системе налогообложения по разделу «доходы» за 6 месяцев 2022г. на сумму 115000.00 (Сто пятнадцать тысяч) рублей в строке 104 неверно указан КБК (18210506976580167). Просим считать верными следующие данные: 18210506976580137 на основании п.7 ст.45 НУ РФ.

Копия платежного поручения от 01.08.2022 №68

Генеральный директор ООО «Каштан» Кузнецов Кузнецов В.П.

На что необходимо обращать внимание при оформлении заявления

Так как требований к оформлению данного документа нет, тогда его можно оформлять как на обычном листе формата А4 так и на фирменном бланке предприятия. Так же писать заявление можно как от руки, так и набрать на компьютере

Важно. Главное в данном случае это «живая» подпись руководителя организации, которая направляет заявление на уточнение налогового платежа или лица, уполномоченного действовать от его имени (при этом использовать факсимильный автограф категорически запрещается)

Ставить печать на бланке нет необходимости – это нужно делать только в том случае, если применение штемпельных изделий закреплено в нормативно-правовых актах предприятия.

Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.

Как передать заявление на уточнение налогового платежа

Передать заявление можно разными способами:

1. Личное посещение в налоговую инспекцию – это самый простой, быстрый и доступный способ;
2. Так же можно передать через представителя, только у представителя должна быть нотариальная доверенность;
3. Отправка заявление заказным письмом с заказным уведомлением о вручении;
4. Так же возможна отправка заявления через электронные средства связи ( в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрирована электронная подпись.

Что делать, если ошибку в платежке допустил банк

Случается так, что налогоплательщик своевременно сдал корректный бумажный вариант платежки на уплату налогов (взносов) в банк. Банк ее исполнил, но платеж попал в невыясненные из-за ошибки банковского клерка.

Как правило, о недоимке и пенях налогоплательщик узнает из требования от ФНС. Чтобы исправить ситуацию, можно поступить следующим образом:

1. Запросить у банка письменное пояснение возникшей ситуации.
2. Направить в ФНС заявление об уточнении платежа с просьбой пересчитать начисленные пени и указанием вины банковского сотрудника.
3. Приложить к заявлению объяснение кредитной организации, платежку с отметкой и банковскую выписку за этот день.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос №1 Если при отправке платежа в налоговую службу указан неверно КБК, то его можно как то исправить или нет, или необходимо заново оплачивать платеж?

Ответ: Если в отправленном платеже неверно указали КБК и специалист заметил это самостоятельно, тогда налогоплательщик может написать заявление на уточнение платежа и направить его удобным ему способом в налоговую инспекцию. После получения данного заявления внесутся корректировки в данный платеж и тогда уплаченная сумма налога будет зачислена в пользу налогоплательщика.

Вопрос №2 Каким способом можно направить заявление в налоговую инспекцию?

Ответ: Для передачи заявления в налоговую инспекцию есть много способов, а именно:

1. Личное посещение в налоговую инспекцию – это самый простой, быстрый и доступный способ;
2. Так же можно передать через представителя, только у представителя должна быть нотариальная доверенность;
3. Отправка заявление заказным письмом с заказным уведомлением о вручении;
4. Так же возможна отправка заявления через электронные средства связи ( в этом случае у отправителя должна быть официально зарегистрирована электронная подпись.

Вопрос №3 Сколько экземпляров заявления необходимо составлять и подавать в налоговую инстанцию?

Ответ: Заявление следует делать в двух экземплярах, один из которых передается в налоговую инспекцию, а второй остается на руках представителя организации, но только после того, как специалист налоговой поставит на нем отметку о принятии документа.

Вопрос №4 Если налогоплательщик допустил ошибку в тех реквизитах, которые не подлежат редактированию, что тогда делать?

Ответ: Если отправитель допускает ошибку при отправке платежа в таких реквизитах, которые не подлежат корректировке, функция по оплате налога или взноса будет не выполнена, и налогоплательщику необходимо заново оплатить то или иной налог или взнос, а так же пени за просрочку или они имеются.