Налоги австралии — Доброе дело

Налоговая система Австралии

Налоговая система Австралии имеет три уровня: федеральный, региональный и местный (уровень общин, районы местного самоуправления). Формирование бюджета проходит в основном за счет федерального уровня, который фактически финансирует остальные уровни. Некоторые налоги, которые собираются на федеральном уровне, после распределяются между региональными бюджетами.

Основной законодательный акт: Австралийская Конституция (Главы 51, 90, 53, 55, 96).

Главный налоговый орган – Министерство налогообложения Австралии (Australian Tax Office ATO, МНА). Помимо основной функции органа – пополнение бюджета за счет сбора налогов и сборов, МНА отвечает за ряд таких программ, как социальная, экономической эффективности и поощрительная программы. Основной целью выделяется обеспечение налогового законодательства и государственной пенсионной программы.

Как исполнитель бюджетных программ, МНА отвечает перед министром финансов и его заместителем. Во главе самого МНА стоит Крис Джордан – Комиссар по налогообложению, а также главный секретарь реестра юридических лиц Австралии (Australian Business Register). За функционирование системы отвечают Исполнительный отдел МНА и Отдел аудита и рисков. Также существует ряд обслуживающих отделов. Структура МНА делится на три группы: группа ведомственного надзора и контроля (compliance group), группа создания и исполнения налогового закона (law design and practice group), управление системой и услугами (people, system and services group).

Сайт австралийского налогового органа дает исчерпывающую информацию обо всех видах уплачиваемого налога для разных групп налогоплательщиков.

Основное деление налогоплательщиков проходит на физические и юридические лица, в отдельную группу выделяются некоммерческие организации. Основным налогом для всех групп налогоплательщиков является налог с их доходов.

Подоходный налог (Income tax)

Собирается на федеральном уровне и является основным источником пополнения бюджета. Отличается прогрессивнойшкалой налогообложения. Для определения размера взимаемого налога необходимо определить, является ли налогоплательщик резидентом. Сделать это можно на основании одного из тестов: тест проживания (resides test), тест домициля (domicile test), тест физического пребывания (183 days test), тест пенсионной принадлежности (superannuation test).

Первый тест проверяет на соответствие условий нахождения в Австралии термину «проживание», который определяется как: «…проживать постоянно или на протяжении длительного времени, иметь собственное место жительства, жить в определенном месте…» (‘. to dwell permanently, or for a considerable time, to have one’s settled or usual abode, to live, in or at a particular place. ‘ The Shorter Oxford Dictionary).

Тест домициля. Вы резидент, если ваш дом на законном основании находится в Австралии. Как правило, это не просто жилище, но и центр определенных жизненных интересов.

Тест физического пребывания подразумевает, что, если ваше «обычное место проживания» находится в Австралии, вы при желании можете быть признанным налоговым резидентом Австралии, если суммарное количество дней в отчетном году (1 июля – 30 июня) равно или превышает 183 дня.

Тест пенсионной принадлежности.Резиденство признается при соответствии одному из требований:

· Вы – член пенсионной программы, созданной в рамках Пенсионного акта 1990 года;

· Вы отвечаете «требованиям к работнику» в рамках Пенсионного акта 1976 года.

Прежде всего, работник должен получить уникальный девятизначный налоговый номер (аналог ИНН в РФ), который выдается в течение 28 дней после подачи заявления.

Налогооблагаемый доход физических лиц состоит из заработной платы или жалования, инвестиционного и коммерческого дохода (например, от продажи собственности или долей компании). В конце отчетного года (30 июня) налогоплательщик должен предоставить в налоговый орган годовую налоговую декларацию. Как правило, платеж осуществляется в течение года по мере получения дохода (pay as you go, PAYG). В таком случае ваш работодатель рассчитывает налог с вашей зарплаты и удерживает данную сумму в пользу бюджета. Если доход получен другим путем, например, по контракту или в виде процента от вложений, налогоплательщик обязан сам оплатить налог в налоговый орган в момент получения этого дохода.

Налоги в Австралии

Налоговая система Австралии предусматривает для резидентов страны оплату налогов со всех доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом. Однако, если какой-либо налог уже оплачен в другой стране, то налогоплательщику предоставляются скидки.

По истечении финансового года (30 июня), налогоплательщик обязан заполнить и сдать (не позднее 31 октября) налоговую декларацию, в которой он обязан отразить все доходы, полученные за истекший финансовый год.

Налоговая система Австралии предусматривает для резидентов страны оплату налогов со всех доходов, полученных как в Австралии, так и за рубежом. Однако, если какой-либо налог уже оплачен в другой стране, то налогоплательщику предоставляются скидки.

По истечении финансового года (30 июня), налогоплательщик обязан заполнить и сдать (не позднее 31 октября) налоговую декларацию, в которой он обязан отразить все доходы, полученные за истекший финансовый год.

Подоходный налог

Ставка подоходного налога для резидентов Австралии на 2011-12 год , вступающая в силу с 1 июля 2011.

нет

15c с каждого $1 превышающего $6,000

$4,650 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000

$17,550 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000

$180,001 и выше

$54,550 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

*Данная таблица не включает 1,5% медицинский налог и налог на наводнения

Ставка подоходного налога для нерезидентов Австралии на 2011-12 год , вступающая в силу с 1 июля 2011.

29c с каждого $1

$10,730 + 30c с каждого $1 превышающего $37,000

$23,630 + 37c с каждого $1 превышающего $80,000

$60,630 + 45c с каждого $1 превышающего $180,000

*Данная таблица не включает налог на наводнения. Нерезиденты Австралии освобождены от уплаты медицинского налога.

2.Медицинский налог (сбор), также как и подоходный налог носит дифференцированный характер и для большинства австралийцев составляет 1,5% от налогооблагаемого дохода. Для пожилых людей этот налог может быть больше 1,5%, а если ваш годовой доход меньше пороговой суммы (например, $21,750 для 2009-10 года), то и уменьшается и сумма медиц. налога, а если ваш доход меньше пороговой суммы в $18,488 (для 2009-10 года), то вы вообще освобождаетесь от уплаты медицинского налога.

И даже если ваш индивидуальный доход превышает пороговые значения, вы все равно можете претендовать на уменьшение мед. Налога на основании значения совокупного семейного дохода.

Уплата медицинского налога в размере 2,5% от общего дохода касается людей с высоким уровнем дохода : $73,000 – на одного человека без иждивенцев, или $146,000 – для семейной пары без или с одним ребенком (для каждого последующего ребенка к этой сумме прибавляется $1,500).

3.Налог на наводнение введен в Австралии для компенсации потерь от наводнения в штате Квинсленд. Подоходный налог в размере 0,5% должны будут резиденты Австралии, чей доход превышает 50 тысяч австралийских долларов . Для лиц с доходами, превышающими 100 тысяч долларов, ставка налога повышается до 1%. Действие налога : с 1 июля 2011года по 30 июня 2012 года.

4.Налог на прирост капитала (Capital Gains Tax — CGT). CGT — это налог на прибыль, которая возникает при продаже ваших активов (например, имущества или акций, увеличивших на момент продажи свою первоначальную стоимость). Как правило, от CGT – налога освобождается прибыль, полученная от продажи собственного автомобиля или семейного дома.

Нерезиденты Австралии (как компании, так и частные лица) облагаются CGT только при продаже активов, приобретенных в Австралии после 20 сентября 1985 года. Физические лица должны быть готовы к уплате 50% от прироста капитала, хотя в некоторых случаях существуют возможности уменьшения CGT до 25%. Более подробную информацию по исчислению CGT применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

5.Корпоративный налог на прибыль компаний и предприятий. В отличие от прогрессивного подоходного налога, корпоративный налог рассчитывается по единой фиксированной ставке в 30%. При этом местные органы самоуправления и власти штатов не устанавливают дополнительный корпоративный налог.

6.Налог на товары и услуги (Goods and Services Tax (GST)) – аналог налога на добавленную стоимость, установлен федеральным правительством в размере 10%. Целый ряд социально значимых товаров и услуг (продукты питания, ряд медицинских услуг и т.д.) освобождены от уплаты GST.

В некоторых случаях производители товаров и услуг могут претендовать на возврат GST. Более подробную информацию по возврату GST, применительно к вашему случаю, можно получить на сайте Австралийского Налогового Управления (ATO) по адресу: www.ato.gov.au

7.Налог на недвижимость устанавливается местными органами самоуправления штатов. Налогом облагается любая жилая, производственная или коммерческая недвижимость. Величина налога на недвижимость зависит от ее вида. Так, например, для жилой недвижимости налог составляет порядка 0,35%, для коммерческого использования– чуть больше 1%, для сельскохозяйственной недвижимости – 0,2%. В некоторых штатах взимается дополнительный сбор за «качество» земли, на которой расположена недвижимость.

При сделках по купле-продаже недвижимости правительствами штатов взимается гербовый сбор, величина которого определяется стоимостью недвижимости. (кстати, гербовый сбор взимается со всех финансовых сделок: аренды, займа, кредитов, выписки чеков, коносаментов и т.п.).

Как недовольные фермеры смогли отделиться от Австралии из-за ошибки в одном письме

Сегодня, 21 апреля, отмечается день независимости одного из самых малоизвестных государственных образований в мире – Хатт-Ривер. 42 года назад австралийские фермеры под предводительством Леонарда Кэсли, будучи крайне недовольными политикой в отношении квот на продажу сельхозпродукции, нашли законодательную лазейку и провозгласили независимость от Австралии. Бывшая родина новый статус не признала, однако и войска вводить не стала, негласно разрешив фермерам жить по принципам самоуправления. «Право.Ru» рассказывает историю Хатт-Ривер от начала до конца.

Провинция Хатт-Ривер полагает себя независимым суверенным государством и придерживается мнения, что легальный статус получила 21 апреля 1972 года. Находится это государство в 517 км от Перта, крупнейшего города и столицы Западной Австралии. Столица княжества именуется Наином, в честь Наина Галилейского. Хроники этой «державы» богаты славными подвигами и юридическими приключениями.

История возникновения княжества Хатт-Ривер восходит еще к 1970 году. В то время уважаемый землевладелец Леонард Кэсли замыслил оспорить введенные правительством Австралии квоты на продажу пшеницы, которые он считал грабительскими. Когда был издан указ с новыми правилами торговли сельхозпродукцией, обширные поля пшеницы на ферме Кэсли были готовы к сбору урожая, однако при новых квотах можно было продать лишь малую часть из выращенного изобилия. Пять семей, имевших фермы в Хатт-Ривер, объединились, чтобы бороться против несправедливых квот. Кэсли от своего имени и от имени своих соратников направил протест, адресованный губернатору Западной Австралии Дугласу Кендрю.

Губернатор же отвечал, что никаких поправок в квоты внесено не будет. Тогда Кэсли решил взяться за дело по-другому. Посчитав, что раз губернатор формально действует как представитель английской королевы, то ответственность за применение незаконных, по его мнению, мер несет Ее Величество: ведь квоты еще не были приняты законодательно и применяться не должны были. Фермер подал иск на сумму в 52 млн австралийских долларов (австралийский доллар примерно равен американскому), надеясь, что это спровоцирует пересмотр квот.

Кэсли также обратился к закону о необоснованном обогащении: согласно его интерпретации закона, государство должно было компенсировать потери, которые понесло хозяйство из-за нововведений. Поэтому землевладелец не мудрствуя лукаво присоединил к своим владениям государственные земли, окружавшие ферму, в надежде, что это увеличит его квоту. Две недели спустя правительство представило на рассмотрение парламента законопроект о возвращении государственных земель по закону об экспроприации. После того как обращение к правительству пересмотреть законопроект об экспроприации закончилось неудачей, Кэсли и его единомышленники решили искать защиты в области международного права. Фермерам подумалось, что оно давало им право выйти из состава государства и объявить о своей независимости от Австралийского союза. Что они и сделали в 1970 году.

Сообразив, что случилось, правительство Западной Австралии только развело руками и заявило, что без вмешательства Австралийского Союза оно бессильно как-либо повлиять на самоуправство Кэсли. Генерал-губернатор Австралии Сэр Пол Хаслак впоследствии заявил, что и вмешательство со стороны Союза было бы неконституционным. А пришел он к такому выводу из-за мелкой формальной ошибки, явившейся судьбоносным событием для княжества Хатт-Ривер. В переписке с кабинетом Генерал-губернатора Леонард Кэсли был по неосторожности назван «Правителем Хатт-Ривер» («Administrator of Hutt River»), а это, согласно Королевской прерогативе, являлось официальным признанием.

Когда Премьер-министр Уильям МакМахон пригрозил Кэсли судебным преследованием за посягательство на территорию, бывший фермер поставил его в известность, что является ни кем иным как Его Величеством князем Леонардом I Хаттским и потому угроз не боится. Его Величество воспользовался законом о государственной измене от 1695 года. Из него следовало, что самопровозглашенный монарх не может быть виновным ни в каком преступлении против законного правителя, и любой, кто будет мешать исполнению монаршего долга, может быть обвинен в государственной измене. Признание правительством Леонарда Кэсли «Правителем Хатт-Ривер» случайно сделало Акт о государственной измене применимым к данному случаю, так что князь продолжил продавать свою пшеницу, открыто игнорируя квоты. Несмотря на то, что закон с тех пор претерпел изменения, Конституция Австралии защищает граждан от ретроспективности законов, посему правительство не предприняло никаких действий против Хатт-Ривер с момента провозглашения независимости провинции. Властью австралийского закона правительству было дано два года, чтобы ответить на заявление Кэсли о независимости его княжества. Самодержец Хатт-Ривер убежден, что бездействие правительства де факто дало провинции автономию 21 апреля 1972 года. С тех пор 21 апреля в княжестве является государственным праздником.

Еще одно важное событие в истории Хатт-Ривер случилось в 1976 году. В этот год почта Австралии отказалась передавать корреспонденцию из княжества, настаивая, чтобы письма и посылки шли через Канаду. Возмущенный неуважением почтовой службы и многочисленными требованиями от Австралийского налогового управления об уплате налогов, 2 декабря 1977 года князь объявил войну Австралии. Несколько дней спустя Леонард Кэсли уведомил об этом власти. Выждав некоторое время и не получив ответа на вызов, монарх написал Генерал-губернатору Австралии: «Суверенность автоматически предоставляется стране, которая в состоянии войны не была побеждена… И если состояние войны не признано другой стороной после того, как ее предуведомили об объявлении войны, эти же правила применяются к их отношениям». Таким образом, правитель Хатт-Ривер создал, как он, по крайней мере, сам считает, убедительный прецедент для международного признания независимости княжества в соответствии с Женевской конвенцией.

В 1980 году почтовое обслуживание провинции было восстановлено. В 2013 году Кэсли, в конец утомленный требованиями налогового управления, отправил властям официальный документ, по которому подданные княжества признавались «гражданами иностранного государства, не проживающими на территории Австралии». Так население Хатт-Ривер освободилось от уплаты подоходного налога. Княжество взимает свой собственный налог в 0,5% с финансовых транзакций иностранных компаний, зарегистрированных в провинции.

Жители провинции лишены социальной поддержки, которая полагается австралийскому населению. Они также не могут принимать участия в выборах. На своем официальном сайте правительство Австралии заявило, что сецессию Хатт-Ривер не признало, однако в дела княжества власти не вмешиваются – за исключением случаев, когда честь Австралии поставлена под угрозу. В 2007 году случился неприятный инцидент: австралийский посол прослышал, что в Дубае открылось представительство Хатт-Ривер, которое продавало визы в княжество. Встревоженный дипломат поспешил напомнить, что Австралия независимость Хатт-Ривер не признала. Вскоре иранец французского происхождения, который представлялся послом Хатт-Ривер, и двое его сообщников, продававших в ОАЭ княжеские визы, были задержаны. Принц Кэсли отверг какую-либо связь с самозванцами и сказал только, что лже-посол однажды действительно посещал гостеприимные земли Хатт-Ривер.

Международное сообщество княжество не жалует. Паспорта, которые выдает провинция, в Австралии и во всем мире не признаются, хотя Кэсли утверждает, что время от времени по ним получалось ездить за рубеж. В 2008 году этой практике был положен конец: Совет Европейского союза издал меморандум, по которому паспорта княжества назывались «воображаемыми паспортами», и выдавать по ним визу запрещалось. Восток к независимому статусу провинции тоже отнесся без особого доверия, но посчитал, что для выгодного сотрудничества это не препятствие. Так, Гонконг княжество Хатт-Ривер не признал, но решил, что бизнесом там заниматься можно.

Подданных Хатт-Ривер, впрочем, недостаточно почтительное отношение других стран мало смущает. Пока мировое сообщество бушует и судачит, княжество мирно строит свой внутренний распорядок. Когда произошла сецессия провинции, в ней был издан собственный Билль о правах – краткий документ, обозначающий основные права и обязанности местных жителей. С тех пор, как Кэсли объявил себя Его королевским величеством князем Леонардом I Хаттским, провинция стала абсолютной монархией с законодательным комитетом, который должен был разработать новое законодательство. В 1997 году комитет предложил Кэсли проект конституции. Несмотря на то, что основной закон так официально и не приняли, существует декрет, по которому конституция и во время ее рассмотрения будет действовать во всех пунктах, которые не противоречат Биллю о правах. Так что у Хатт-Ривер есть временная конституция.

7 июля 2013 года вся страна облачилась в траур: скончалась супруга монарха, Ее королевское величество княгиня Ширли Хаттская, Госпожа Розы Шарона. При жизни княгиня была гостеприимной хозяйкой и принимала дипломатические делегации, журналистов и высоких гостей княжества. Она также являлась королевским покровителем и председателем Красного креста Хатт, аналога Международного красного креста. Княгиня была любима и почитаема своей семьей и всеми без исключения подданными – всеми четырнадцатью. Сын и наследник, кронпринц Ян Кэсли ныне занимает пост премьер-министра провинции, а также заведует всеми делами, связанными с выращиванием цветов.

Княжество, хоть и не признанное, зарекомендовало себя в мире наилучшим образом. Его марки и монеты ходили по всему свету. Правда, лишь недолгое время и в отдельных уголках Земли на валюту княжества можно было приобрести что-то, зато его марки и монеты считаются ценными сувенирами. Государство несколько раз меняло свой титул. В начале 80-х Провинция Хатт-Ривер провозгласила себя королевством, однако вскоре после этого вернулась к прежнему статусу княжества. В сентябре 2006 года Леонард Кэсли решил убрать из названия слово «провинция». С тех пор эта славная страна скромно именуется Княжеством Хатт-Ривер.