Взыскание налоговой задолженности с ип

1. 7,1рейтинг

1. 9,9рейтинг
2. эксперт

1. 9,1рейтинг

1. 7,1рейтинг

1. 10,0рейтинг
2. эксперт

ЕкатеринбургОбщаться в чате

Все услуги юристов в Москве Гарантия лучшей цены – мы договариваемся с юристами в каждом городе о лучшей цене.

1. 24 Декабря 2017, 16:55, вопрос №1855345
2. 13 Февраля 2017, 15:13, вопрос №1537461
3. 17 Сентября 2014, 09:18, вопрос №560272
4. 01 Апреля 2016, 03:49, вопрос №1203350
5. 20 Ноября 2022, 10:09, вопрос №2172686

Списание налоговой задолженности ИП с личных счетов?

446 ГПК РФ позволяют приставам обращать взыскание на деньги наличном счете физлица. Но тут надо смотреть — что за деньги.

Например, деньги из ст. 101 ФЗ «Об исполнительное производстве » №229-ФЗ отбирать не имеют права. Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ (ред. от 28.05.2017) «Об исполнительном производстве» Статья 101.

Взыскание не может быть обращено на следующие виды доходов: 1) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда, причиненного здоровью; 2) денежные суммы, выплачиваемые в возмещение вреда в связи со смертью кормильца; 3) денежные суммы, выплачиваемые лицам, получившим увечья (ранения, травмы, контузии) при исполнении ими служебных обязанностей, и членам их семей в случае гибели (смерти) указанных лиц; 4) компенсационные выплаты за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф;

Как взыскивают долги по налогам с ип

Но данное обстоятельство не связано с долгами предпринимателя.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Иными словами, в налоговом законодательстве никакого конкретного срока нет, но для того чтобы определить срок давности нужно руководствоваться некоторыми сроками: Период, в течение которого налоговики могут направить уведомление налогоплательщику о неуплате или недостаточной уплате налогов.

Период, в течение которого налогоплательщик должен уплатить обязательный сбор в бюджет.

Процедура взыскания налогов с физических лиц

Теперь указанные налоги уплачиваются гражданами один раз в год в сроки, установленные представительными органами местного самоуправления в пределах с 1 ноября по 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В связи с этим Федеральная налоговая служба утвердила форму единого налогового уведомления. И налогоплательщики уже в этом году начали получать письма в новом формате.

Индивидуальные предприниматели: взыскание налога и санкций с индивидуальных предпринимателей

23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ), основной из которых является уплата законно установленных налогов. В соответствии со ст. 45 НК РФ индивидуальный предприниматель обязан самостоятельно исполнить свою обязанность по уплате налоговых платежей, причем в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

В том случае, если налог несвоевременно уплачен в бюджет или же перечислен не в полном объеме, имеет место недоимка, которая подлежит взысканию.

Напоминаем, что в силу п. 2 ст. 11 НК РФ недоимкой признается сумма налога или сбора, не уплаченная в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Причем факт выявления недоимки на основании п.

1 ст. 70 НК РФ фиксируется налоговиками посредством составления соответствующего документа, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 1 декабря 2006 г. N САЭ-3-19/825@ «Об утверждении форм требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента, а также документов, используемых налоговыми органами при применении обеспечительных мер и мер принудительного взыскания задолженности по обязательным платежам в бюджетную систему Российской Федерации» (далее — Приказ N

Взыскание налога, сбора, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика-организации, ИП или налогового агента-организации

При этом налоговому органу, который обнаружил недоимку, дается ровно три месяца на то, чтобы направить должнику уведомление с требованием выплаты. В случаях, когда размер недоимки составляет менее 500 рублей, то срок об отправке требования устанавливается на один календарный год.

Налоговый орган выносит решение о взыскании недоимки в том случае, если после отправки требования об уплате задолженности плательщик на него не отреагировал и не уплатил в указанный срок долг.

Взыскание с индивидуального предпринимателя

Наше законодательство не запрещает взыскивать долги с физ. лица после того, как он осуществил банкротство в качестве ИП, поэтому налоговая не спешит списать имеющуюся задолженность по налогам.Если бывший ИП отказывается погасить долг, то управомоченная сторона может запросить в суде исполнительный лист и передать его в Службу судебных приставов.

Данная организация инициирует взыскание долга с гражданина в порядке, предусмотренном законодательством. При этом, исполнительный лист может быть по просьбе истца направлен в Службу судебных приставов непосредственно судом.

1. компенсацию расходов на услуги юриста.
2. основной долг;
3. компенсацию убытков;
4. неустойку;

Обращаясь в арбитражный суд, следует правильно составить исковое заявление о взыскании задолженности и обязательно заявить о необходимости принять обеспечительные меры.Есть исполнительный лист в отношении должника — физического лица (по договору займа).

Взыскание задолженности с бывшего ип

Многих волнует вопрос: можно ли открыть ИП, если есть долги у приставов?

Открыть бизнес никто не запрещает, однако, когда судебные приставы информированы о прошлых долгах физического лица, они могут изъять денежные средства с вновь открывшихся счетов.

В налоговой инспекции не должны отказать в регистрации нового ИП при наличии какой-либо задолженности, т. к. он выступает в качестве физического лица, а долги числятся на юридическом.

лица. Индивидуальный предприниматель не обязан докладывать кредиторам о своем решении закрываться, но, если это произошло, ответственность по долгам бизнесмена переходит на физическое лицо.

Об актуальных вопросах взыскания задолженности в принудительном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации

В частности, налоговым органом по заявлению налогоплательщика может быть предоставлена рассрочка или отсрочка уплаты налога (, ).

Рассрочка и отсрочка по уплате налога представляют собой изменение срока уплаты налога на срок, не превышающий один год, соответственно с поэтапной или единовременной уплатой суммы задолженности и начислением процентов на сумму задолженности. Основания, порядок и условия предоставления отсрочки, рассрочки по уплате налогов и сборов определены главой 9 части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Рассрочка предоставляется организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу — на сумму, не превышающую стоимость его имущества.

Порядок взыскания задолженности с ИП

Индивидуальный предприниматель имеет задолженность по налогам и взноса (УСНО),
а также по транспортному налогу ФЛ, за 2014, 2015, 2016 годы.
По каким периодам срок исковой давности истек:
-налоги и вносы ИП;
-транспортный налог ФЛ.

Наш ответ

Этапы взыскания налоговой задолженности (по налогам и страховым сборам)c ИП

Процедура принудительного взыскания налоговой задолженности, в том числе с индивидуального предпринимателя, регламентирована положениями гл. 8 и 10 НК РФ. Она включает в себя несколько этапов.

│ │ │Предпринимателю не позднее трех месяцев со дня выявления │

│1-й этап├─>│налоговой задолженности направляется требование о ее уплате │

│ │ │в добровольном порядке в срок, который установлен в этом │

Процессуальные моменты, связанные с направлением требования о погашения налоговой недоимки (включая пени и штрафы) налогоплательщику, определены положениями ст. 69 и 70 НК РФ.

│ │ │Если предприниматель добровольно не исполнит требование, │

│2-й этап├─>│взыскание задолженности будет производиться в принудительном │

│ │ │порядке путем обращения взыскания на денежные средства на его│

│ │ │счетах. Порядок взыскания определен ст. 46 НК РФ │

Решение о принудительном взыскании задолженности налоговый орган принимает не позднее двух месяцев после истечения указанного в требовании срока (п. 3 ст. 46 НК РФ). А поручения направляются в банк и подлежат безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налоговой недоимки применяется приостановление операций по счетам в банке (ст. 76 НК РФ). Взыскание задолженности может производиться с рублевых расчетных (текущих) счетов, а при недостаточности средств на них — с валютных счетов (п. 5 ст. 46 НК РФ).

│ │ │При недостаточности у предпринимателя денежных средств │

│3-й этап├─>│налоговая задолженность взыскивается с него за счет иного │

│ │ │имущества в порядке, установленном ст. 47 НК РФ │

Взыскание налога за счет имущества осуществляется на основании решения налогового органа, которое принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате налога, — п. 1 ст. 47 НК РФ. Взыскание может быть обращено на любое движимое и недвижимое имущество в очередности, установленной п. 5 ст. 47. Данное решение исполняют судебные приставы на основании постановления, вынесенного в течение трех дней с момента принятия решения о взыскании (п. 2 — 4 ст. 47). В качестве способа обеспечения исполнения указанного решения применяется арест имущества (ст. 77 НК РФ).

│ │ │В случае отсутствия у предпринимателя имущества, на которое │

│4-й этап├─>│может быть обращено взыскание, налоговый орган вправе │

│ │ │инициировать в отношении его процедуру банкротства │

При бесспорном взыскании налоговой задолженности налоговики обязаны соблюдать сроки, установленные п. 3 ст. 46, абз. 3 п. 1 ст. 47 НК РФ. Если какой-либо из данных сроков нарушен, то взыскать задолженность с налогоплательщика можно только через суд.

Таким образом, в судебном порядке взыскание недоимки производится, если пропущен срок принятия решения о взыскании налога:

— из денежных средств на счетах налогоплательщика — организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронных денежных средств;

— за счет его имущества.

В первом из указанных случаев заявление может быть подано в суд в течение шести месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Во втором — в течение двух лет после истечения срока его исполнения.

На основании изложенного порядок взыскания с налогоплательщика недоимки регламентирован нормами налогового законодательства и имеет конкретные сроки, по истечении которых налоговая инспекция утрачивает право на взыскание налоговой задолженности.

Взыскание налогов с физического лица

Налоговый орган подает в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет имущества физического лица в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов, если задолженность по нему превышает 3 000 руб. Если данная сумма не превышает 3 000 руб., задолженность взыскивается по истечении трех лет со дня окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов.

Для взыскания недоимки (пеней, штрафов) налоговый орган подает в суд заявление о взыскании налога, пеней, штрафов за счет вашего имущества (п. 1 ст. 48 НК РФ).

По общему правилу налоговый орган вправе обратиться в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, пеней, штрафов, если задолженность по нему превышает 3 000 руб. (п. 2 ст. 48 НК РФ).

Если суммарная задолженность определяется по нескольким требованиям об уплате налога, пеней, штрафов, налоговая инспекция должна подать заявление о взыскании в следующие сроки (абз. 2, 3 п. 2 ст. 48 НК РФ):

— в течение шести месяцев со дня, когда суммарная задолженность превысила 3 000 руб.;

— в течение шести месяцев после истечения трехлетнего срока со дня окончания срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, пеней, штрафов, если суммарная задолженность не превысила 3 000 руб.

В случае если с вас взыскивается недоимка (пени, штрафы), налоговый орган должен направить вам копию заявления о взыскании не позднее даты подачи его в суд (абз. 5 п. 1 ст. 48 НК РФ).

НАЛОГОВАЯ АМНИСТИЯ — 2022

ФНС проинформировала о списании долгов по налогам и страховым взносам физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

В соответствии с поручением Президента РФ, а также Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ предусмотрено списание налоговой задолженности для следующих категорий налогоплательщиков:

1. Для физических лиц. Списанию подлежит сумма задолженности по имущественным налогам (транспортный, земельный налоги, налог на имущество), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма пени, начисленная на указанную задолженность.

2. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью. Списанию подлежит сумма задолженности по налогам, уплата которых связана с осуществлением предпринимательской деятельности (за исключением НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через границу РФ), образовавшаяся по состоянию на 01.01.2015, а также соответствующая сумма пени, штрафов.

Основную работу по списанию налоговой задолженности планируется завершить к 01.03.2022.

3. Для индивидуальных предпринимателей и физических лиц, которые ранее занимались предпринимательской деятельностью, а также адвокатов, нотариусов и иных лиц, которые занимаются или ранее занимались частной практикой. Списанию подлежит сумма задолженности по страховым взносам, образовавшаяся за расчетные периоды до 01.01.2017, в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, тарифа страховых взносов и количества месяцев и (или) дней осуществления деятельности, а также соответствующая сумма пени.

Списание указанной задолженности по страховым взносам будет произведено после получения необходимых сведений от органов ПФ РФ. Списание задолженности осуществляют налоговые органы самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Списание производится автоматически, заявлений в ИФНС подавать не нужно.

Если ваша задолженность не попадает под амнистию и контролеры утратили возможность взыскания:

Утрата права контролеров на взыскание недоимки сама по себе не является основанием для прекращения обязанностей налогоплательщика и, как следствие, для исключения соответствующих записей из его лицевого счета. До признания в установленном порядке недоимки по налогу безнадежной к взысканию ее суммы учитываются налоговым органом в составе задолженности налогоплательщика и не подлежат исключению из ресурсов ФНС (Письмо Минфина России от 09.11.2011 N 03-02-07/1-386).

Суды, в свою очередь, указывают: пропуск налоговым органом сроков взыскания недоимки препятствует списанию с налогоплательщика числящихся в карточках лицевых счетов сумм задолженности по налогам и не дает права списать их в силу положений ст. 59 НК РФ. Однако утрата инспекцией возможности взыскания задолженности перед бюджетом не означает, что налогоплательщик исполнил свои обязанности по уплате платежей в бюджет в соответствии со ст. 45 НК РФ (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 09.02.2015 N 09АП-57139/2014 по делу N А40-131455/14).

Согласно п. 1 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных ст. 59 НК РФ. Так, пп. 4 п. 1 данной статьи определено, что одним из этих оснований является принятие судебного акта.

Т.е. для списания задолженности из карточек расчетов с бюджетом Вам нужно решение суда.

Задолженность ИП по налогам могут взыскать даже с личного счета

Письмо Федеральной налоговой службы № ЕД-4-2/15531 от 06.08.2022

Если у предпринимателя имеется долг по налогам, инспекция вправе взыскать задолженность с любого открытого ИП счета, даже с личного. А также и заблокировать их. Бывает, что инспекция запрашивает у банка сведения или, более того, направляет ему требование о блокировке счета физлица, не имеющего статус ИП. Следует знать, что это разрешено с ведома и согласия ФНС и только в рамках налогового контроля.

По правилам НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика в банке применяется к любым организациям и предпринимателям, но только в случаях, перечисленных в НК РФ случаях.

Кому и когда инспекция может заблокировать счет

Инспекция имеет право приостановить операции по счету в следующих случаях:

• при просрочке в 10 рабочих дней представления налоговой декларации, расчета 6-НДФЛ или расчета по страховым взносам;
• при просрочке передачи электронной квитанции о приеме полученного от ИФНС в электронной форме требования о представлении документов или пояснений, а также уведомления о вызове в налоговую инспекцию;
• если требование об уплате налогов, страховых взносов, пеней или штрафов не исполнено в срок (п. 1 и п. 2 ст. 76 НК РФ);
• если по результатам налоговой проверки принято решение о принятии соответствующих обеспечительных мер;
• если у компании появилась обязанность представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, но она не обеспечила возможность ее представления в течение 10 рабочих дней.

Отметим, что ограничений по сумме недоимки нет. Поэтому блокировка возможна даже при мизерном долге.

Какие счета инспекция заблокирует по своему решению

Если у инспекторов есть основания для блокировки, то они могут заморозить сразу все счета ИП – и рублевые, и валютные, и электронные – каждый на сумму требования об уплате.

Счетами для налоговых целей признают расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета. В том числе и «металлические» счета. Заблокируют и банковские карты, выданные на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ).

При этом не запрещено обращать взыскание на счета ИП, открытые не для ведения предпринимательской деятельности.

Как это объясняют? Задолженность перед бюджетом в результате предпринимательской деятельности возникает у физлица, зарегистрированного в качестве ИП, но не в привязке к конкретному банковскому счету. А значит, взыскание долга может применяться ко всем счетам должника, даже к личным. Такую позицию Минфин РФ подтверждал не раз.

Когда требуется согласование

Заблокировать личный счет физлица, не имеющего статуса ИП, налоговые органы «самовольно» не вправе.

Сначала инспекция должна запросить у банка справку о наличии счетов и остатках денежных средств на них. А запрос на такую справку она должна согласовать с руководителем вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителем руководителя) ФНС РФ.

Причины для такого запроса должны быть исключительные: проведение налоговых проверок в отношении этих физических лиц или истребование у них документов в связи с налоговой проверкой.

На эту тему и случилась переписка банка с ФНС.

Банк выразил беспокойство в связи с тем, что в рамках электронного обмена информацией согласно Положению Банка РФ от 06.11.2014 № 440-П в июне 2022 года запросы налоговых органов в отношении налогоплательщиков – физических лиц вне рамок налогового законодательства стали массовыми. И спрашивает, не будет ли нарушением непредставление ответов на эти запросы.

ФНС в своем ответе пишет, что о случаях получения от ИФНС требования о приостановлении счета или запроса на информацию в отношении физлица, не являющегося ИП, вне мероприятий налогового контроля, банку следует сообщить об этом в ФНС. А здесь уже будут разбираться с ситуацией и давать свою оценку.

Поделиться

Распечатать

Электронная версия журнала
«НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА»

Самое популярное издание бухгалтерских нормативных документов с комментариями к ним от экспертов и разработчиков.